老師，固定資產(chǎn)賬面價值是小于計稅基礎的。應該是可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這里是遞延所得稅負債（小抵大納）

答： 這是合并報表調(diào)整抵銷時，將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個別報表賬面價值1000，而合并報表需要按照公允價值調(diào)整，站在合并報表角度“賬面價值”為2500，而計稅基礎仍然是個別報表的1000。合并報表角度資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。

紅星公司2021年資產(chǎn)負債表相關項目金額及計稅基礎如下表:項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 16 000 000 16 600 000600 000 固定資產(chǎn)原價 12 000 000 12 000000 固定資產(chǎn)累計折舊 2 400 000 1 200 000固定資產(chǎn)賬面價值 9 600 000 10 800 000 1200 000 交易性金融資產(chǎn) 12 000 000 6 000000 6 000 000 總計 6 000 000 1 800 000要求：計算紅星公司2021年當年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債并完成相應會計處理。

答： 同學您好，正在為您解答，請稍等。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

對選項B.“固定資產(chǎn)計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應確認遞延所得稅負債”固定資產(chǎn)相關的暫時性差異是確認遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債，判斷標準似乎不應該以折舊額的差異來判斷，應該以固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎來判斷。比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產(chǎn)因會計估計變更導致當期折舊額小于稅法認可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產(chǎn)的賬面價值仍然小于計稅基礎，此時確認就不是遞延所得稅負債，而是遞延所得稅資產(chǎn)。

答： 內(nèi)容較多稍后為您詳細解答。