M.Yan 追問

2022-12-06 14:00

有出口哦，出口退稅的是專票哦，在退稅勾選做退稅了，但是我未能退稅部分的專票，（比如管理費用，買辦公用的，租賃費取得的專票）我不需要抵扣，這些專票的稅額我該怎么處理，！

樸老師 解答

2022-12-06 14:06

同學你好
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）

M.Yan 追問

2022-12-06 16:02

老師您好，我想問的是，我買的辦公費用 及運費，還有易耗品，也就是包裝產品的取得的專票，超過一年未抵扣也不能退稅，這個進項稅額我該怎么處理，是您上面說的計入成本（貸：進項轉出）對嗎？

樸老師 解答

2022-12-06 16:12

同學你好
對的
是這樣的