何 先生。 追問(wèn)

2022-12-07 10:00

.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日，甲公司購(gòu)入A上市公司股票，支付價(jià)款200萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.5萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。 2021年8月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為190萬(wàn)元；2021年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為200萬(wàn)元。2022年5月31日，甲公司出售所持有的全部A上市公司股票，價(jià)款為218萬(wàn)元。 (計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù))
要求： （1)完成2021年4月1日股票購(gòu)買賬務(wù)處理；
(2)完成2021年8月31日公允價(jià)值變動(dòng)賬務(wù)處理；
(3)完成2021年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)賬務(wù)處理；
(4)完成2022年5月31日股票出售賬務(wù)處理；
(5)完成2022年5月31日股票出售應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理。

冉老師 解答

2022-12-07 10:07

要求： （1)完成2021年4月1日股票購(gòu)買賬務(wù)處理；
借交易性金融資產(chǎn)-成本200
貸銀行存款200
借投資收益0.5
貸銀行存款0.5
(2)完成2021年8月31日公允價(jià)值變動(dòng)賬務(wù)處理；
借公允價(jià)值變動(dòng)損益10
貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)200-190=10
(3)完成2021年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)賬務(wù)處理；
借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)200-190=10
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益10
(4)完成2022年5月31日股票出售賬務(wù)處理；
借銀行存款218
貸交易性金融資產(chǎn)-成本200
投資收益18
(5)完成2022年5月31日股票出售應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理。
借投資收益
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（218-200）/1.06*6%