辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:15

不是增值稅，是所得稅啊，麻煩老師看清楚再回答哦

meizi老師 解答

2022-12-08 10:18

 你好；  你們這個 增值稅也是會涉及預(yù)交的 ； 你 企業(yè)所得稅部分 ：借應(yīng)交稅費(fèi)- 企業(yè)所得稅 貸 銀行存款 ； 到時 等著你開票了 當(dāng)期產(chǎn)生了利潤  在做計提  ；差額部分做補(bǔ)繳納   

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:26

那所得稅表上特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)繳納所得額，這邊要怎么計算

meizi老師 解答

2022-12-08 10:28

 你好；   看你實(shí)際情況； 比如說 ：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。
分兩塊計算：
1。已經(jīng)銷售的：（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25%
2。預(yù)售的：（預(yù)售收入*預(yù)計毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:30

就是不明白原先預(yù)售繳納的所得稅，在后期交房后再計算所得稅時 ，預(yù)繳的所得稅能抵扣嗎？如果不能抵扣不是重復(fù)繳納？

meizi老師 解答

2022-12-08 10:34

 你好 ； 你們自己預(yù)售 還是已經(jīng)銷售的； 你們自己公司 應(yīng)該是知道的哦；     

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 10:40

哎，就是預(yù)售時所得稅是預(yù)繳的，已經(jīng)銷售的所得稅是抵減了之前預(yù)繳的差額交是這樣的嗎

meizi老師 解答

2022-12-08 10:43

 你好； 預(yù)售 那么就用  （預(yù)售收入*預(yù)計毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%

辛勤的向日葵 追問

2022-12-08 11:24

為啥就沒明白我的疑問呢？一直在問的是預(yù)售時預(yù)繳的所得稅按毛利率法繳納（這個我懂得怎么計算），那么交房后按（收入-成本）*25%，那么之前預(yù)售時交的所得稅需要抵減嗎？需要做什么分錄嗎？交房后所得稅表上特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)繳納所得額，是怎么計算？

meizi老師 解答

2022-12-08 11:27

1. 需要抵減 ； 一開始我回復(fù)你的時候就說 了； 你預(yù)交的部分企業(yè)所得稅； 之后     開票后 計算的企業(yè)所得稅是可以抵減 預(yù)交金額的；      。2.      例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬，會計未確認(rèn)收入未進(jìn)損益，假設(shè)按稅法規(guī)定10％的毛利率，這里應(yīng)填1000×10％＝100萬，即在實(shí)際利潤額上在加上100萬計算預(yù)繳稅款。 “特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。