三.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年度6月份，甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6月5日向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100 000件，單價(jià)10元。為了鼓勵(lì)多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10 000元（不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅影響）。該批商品的實(shí)際成本是 500 000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。（2）6月8日，在購買材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對(duì)方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前

風(fēng)語行者

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,ACCA

2022-12-11 01:57

100 000*100*90%=9,000,000元，加上價(jià)外10,000元運(yùn)費(fèi)

風(fēng)語行者解答

2022-12-11 02:03

不好意思上面多打了一個(gè)零。
計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)算依據(jù) 100,000*10*90%+10,000=910,000乘10%，消費(fèi)稅91,000
增值稅計(jì)算依據(jù) 1,001,000乘13%增值稅130,130

風(fēng)語行者解答

2022-12-11 02:06

營(yíng)業(yè)收入1,001,000
減:營(yíng)業(yè)稅金及附加91,000
營(yíng)業(yè)成本500,000
毛利410,000

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