甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,材料按實際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)2月15日,原倉庫無法滿足生產(chǎn)需要,公司決定額外建造一個小型倉庫,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本120萬元,計稅價格160萬元。(2)2月20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票注明的買價為100萬元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應(yīng)交消費稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬元,支付加工費40萬元,丙公司代收代繳的消費稅為36萬元。2月28日,材料加工完成并驗收入庫,用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,加工費及相關(guān)稅金尚未支付,丙公司提供加工服務(wù)的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品對外捐贈,該批產(chǎn)品的實際成本160萬元,市場不含稅價為220萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,進行賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-11-22 13:53

1借在建工程120
貸庫存商品120

暖暖老師解答

2023-11-22 13:54

2借在途物資90
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅10
貸銀行存款100

暖暖老師解答

2023-11-22 13:55

3借委托加工物資200
貸原材料200

借委托加工物資40
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅5.2
-應(yīng)交消費稅36
貸應(yīng)付賬款81.2

暖暖老師解答

2023-11-22 13:55

4借營業(yè)外支出188.6
貸庫存商品160
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅28.6

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