生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,貨物的退稅率9%,8%應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出的金額應(yīng)為2600.可是實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)稅額只有1560,差額的1040怎么辦?這個(gè)全部的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
桀驁不馴
于2017-07-11 15:19 發(fā)布 ??1192次瀏覽
- 送心意
李?lèi)?ài)文老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件
2017-07-11 16:07
一、
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2600
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2600
二、 計(jì)算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=0-(1560+0-2600)=1040
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1040
貸:應(yīng)交稅金———未交增值稅1040
三、 實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金———未交增值稅1040
貸:銀行存款1040
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一、
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2600
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2600
二、 計(jì)算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=0-(1560+0-2600)=1040
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1040
貸:應(yīng)交稅金———未交增值稅1040
三、 實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金———未交增值稅1040
貸:銀行存款1040
2017-07-11 16:07:15

對(duì)的是的,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出。
2022-03-16 09:13:48

你好,你購(gòu)入的進(jìn)項(xiàng)原材料的發(fā)票。
2022-03-16 09:56:54

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2018-08-22 11:39:54

你好,不能退稅,視同內(nèi)銷(xiāo),要核算的是銷(xiāo)項(xiàng)稅呀!
2018-03-26 17:55:50
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