【工作實例】5-21甲公司本年10月支付外聘兼職專家王某(居民個人）培訓(xùn)費(fèi)，未扣除個人所得稅之前的培訓(xùn)費(fèi)為28,000元，甲公司為王某預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。假設(shè)不考慮增值稅等因素。居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如表5-2所示。【工作要求】 (1）計算甲公司本年10月應(yīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 (2）對甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-12-14 13:06

1）計算甲公司本年10月應(yīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
28000*（1-20%）*20%=4480

暖暖老師解答

2022-12-14 13:06

2借應(yīng)付職工薪酬4480
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅4480

暖暖老師解答

2022-12-14 13:07

實際繳納
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅4480
貸銀行存款4480

【工作實例】5-21甲公司本年10月支付外聘兼職專家王某(居民個人）培訓(xùn)費(fèi)，未扣除個人所得稅之前的培訓(xùn)費(fèi)為28,000元，甲公司為王某預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。假設(shè)不考慮增值稅等因素。居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如表5-2所示。
【工作要求】
(1）計算甲公司本年10月應(yīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
(2）對甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。