五、綜合題 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒，2021 年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售糧食白酒 10 噸，取得不含稅銷售額 500000 元，并隨同白酒銷售收取了包裝物押金 33900 元，款項(xiàng)已收到。 (2)銷售啤酒 120 噸，售價(jià)為2200元/噸(不含稅)，收取包裝物押金300元噸，款項(xiàng)已收到。 (3)將自產(chǎn)的糧食白酒2噸用于饋贈(zèng)，3噸用于職工福利。同類產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為 50 元/千克(不含稅)，成文為 30 元/千克。 (4)從農(nóng)民手中收購糧食一批，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購發(fā)票上注明價(jià)款 15萬元。 (5)委托某酒廠代為加工酒精一批，發(fā)出材料成本 51000 元，支付加工費(fèi) 6000元，取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為 360元。 (6)從國外進(jìn)口3噸糧食白酒，關(guān)稅完稅價(jià)格 30 萬元(折合人民幣)，關(guān)稅稅率15%，取得海關(guān)出具的完稅憑證，已驗(yàn)收入庫。要求:計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。

無限的小松鼠

于2022-12-15 13:46 發(fā)布 ??3029次瀏覽

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