2. 甲高檔化妝品廠為增值稅般納稅人。2021年9月銷售高檔化妝品批，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額100萬元將新研制的高檔化妝品批對外贈送。該批高檔化妝品成本10萬元成本利潤率為5%，無同類商品市場價格:委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲提供原材料，該批原材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取的加工費5萬元(不含稅)，乙企業(yè)無同類商品售價。高檔化妝品消費稅率為15%。分析: (1) 銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅。(2)對外題送高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅。(3)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-12-28 09:21

(1) 銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅。100*15%=15

暖暖老師解答

2022-12-28 09:22

(2)對外題送高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅10*（1+5%）/（1-15%）*15%=1.85

暖暖老師解答

2022-12-28 09:23

(3)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅（10+5）/（1-15%）*15%=2.65

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