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案例題:甲公司為增值稅一般納稅人，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25％。公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535000元（不含增值稅），產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提20000元壞賬準(zhǔn)備。（3）采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10000元，已存入銀行。（4）收到B公司甲產(chǎn)品退貨，該退貨系甲公司2018年售出，售出時(shí)售價(jià)共計(jì)2000成本1750元，該貨款已如數(shù)收銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開出紅色增值稅專用發(fā)票（6）計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的分期付息的長(zhǎng)期借款利息3000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000，銷售費(fèi)用2000

泡泡醬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-28 21:58

您好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在解答

泡泡醬老師解答

2022-12-28 22:50

（1）借：銀行存款  604550
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  535000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  69550
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  305000
貸：庫(kù)存商品  305000
（2）借：信用減值損失  20000
貸：壞賬準(zhǔn)備  20000
（3）借：銀行存款 10000
貸：預(yù)收賬款  10000
（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 260
貸：銀行存款  2260
借：庫(kù)存商品  1750
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1750
（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用  3000
貸：應(yīng)付利息  3000
借：管理費(fèi)用 5000
銷售費(fèi)用  2000
貸：銀行存款  7000

同學(xué)，你好借，固定資產(chǎn)1000 應(yīng)交稅費(fèi)91.2 管理費(fèi)用20 貸，銀行存款

2023-04-20 22:02:33

您好總成本10000000%2B750000=10750000 三個(gè)設(shè)備總公允價(jià)值45000000%2B38500000%2B16500000=100000000 借；固定資產(chǎn)-A 10750000*45000000/100000000=4837500 借：固定資產(chǎn)-B 10750000*38500000/100000000=4138750 借：固定資產(chǎn)-C 10750000*16500000/100000000=1773750 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13000000%2B45000=13045000 貸：銀行存款 4837500%2B4138750%2B1773750%2B13000000%2B45000=23795000 增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000000元這里是不是少了0啊

2022-12-19 22:26:38

會(huì)計(jì)分錄如下： 1.購(gòu)進(jìn)黃桃時(shí)：借：原材料 130000元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11700元貸：銀行存款 141700元這里，原材料賬戶增加了130000元（黃桃的購(gòu)進(jìn)價(jià)），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬戶也增加了11700元（支付的增值稅額），而銀行存款賬戶則減少了141700元（支付的貨款和增值稅額）。 1.抵扣增值稅時(shí)（通常在銷售黃桃罐頭并計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)）：（這一步在購(gòu)進(jìn)黃桃時(shí)并不直接體現(xiàn)，但在后續(xù)銷售并計(jì)算增值稅時(shí)需要用到）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出稅額） 11700元貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出稅額） 11700元這一步實(shí)際上是一個(gè)過渡性的分錄，用于表示增值稅的抵扣過程。在實(shí)際操作中，當(dāng)甲公司銷售黃桃罐頭并計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)用這個(gè)銷項(xiàng)稅額去抵扣之前的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于這里只是計(jì)算購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這一步的分錄并不直接體現(xiàn)在購(gòu)進(jìn)黃桃的會(huì)計(jì)處理中。計(jì)算過程和結(jié)果：進(jìn)項(xiàng)稅額 = 130000元 × 9% = 11700元（假設(shè)增值稅稅率為9%，這里只是一個(gè)示例，實(shí)際稅率可能會(huì)有所不同）所以，甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為11700元。

2024-05-27 17:07:21

你好，是需要做這個(gè)業(yè)務(wù)的分錄？?

2023-12-04 09:01:11

同學(xué)你好你的問題是？

2023-11-30 14:33:20

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