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2017-07-16 16:38

都有哪些科目??？怎么列?。课沂侨腴T(mén)初學(xué)的菜鳥(niǎo)，啥都不懂？請(qǐng)盡量詳細(xì)幫我解答？

王雁鳴老師 解答

2017-07-16 16:42

您好，科目有很多的，比如現(xiàn)金，銀行存款，其他應(yīng)收款，應(yīng)收賬款，原材料等科目。怎么列的話，要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)和票據(jù)內(nèi)容來(lái)列的。具體可參考。 
一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算： 
1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄： 
借：庫(kù)存商品——  
借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算）  
貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商  
 
2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄： 
借：庫(kù)存商品——  
借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率  
貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商  
 
3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄： 
借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商  
貸：銀行存款 按銀行匯款單 
 
4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。 
借：庫(kù)存商品——  
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）  
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  
 
5、現(xiàn)金折扣 
借：現(xiàn)金（或貨幣資金） 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）  
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  
 
6、收到增值稅發(fā)票 
借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 （分類(lèi)核算） 適應(yīng)稅率 
貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率  
 
7、存貨破損及盤(pán)盈盤(pán)虧處理 
借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù) 
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理?yè)p耗 月度差異明細(xì)表  
貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類(lèi)核算） 適應(yīng)稅率 
貸：庫(kù)存商品——（分類(lèi)核算）  
 
二、銷(xiāo)售與收款核算： 
1、銷(xiāo)售商品 
借：銀行存款---- 
借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員  
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類(lèi)核算） 
貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類(lèi)核算） 
 
2、貨款結(jié)算 
借：銀行存款  
貸：應(yīng)收賬款  
貸：預(yù)收賬款 
 
3、壞賬計(jì)提 
借：管理費(fèi)用---分類(lèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備  
貸：壞賬準(zhǔn)備----分類(lèi)壞賬準(zhǔn)備 
 
4、壞賬準(zhǔn)備核銷(xiāo) 
借：壞賬準(zhǔn)備--分類(lèi)壞賬準(zhǔn)備  
貸：應(yīng)收賬款 
貸：其他應(yīng)收款 
 
5、已核銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備收回 
借：應(yīng)收賬款  
借：銀行存款  
貸：壞賬準(zhǔn)備  
貸：應(yīng)收賬款 或 
借：銀行存款 
貸：壞賬準(zhǔn)備 
 
6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類(lèi)核算）  
貸：庫(kù)存商品 
三、費(fèi)用核算 
1、業(yè)務(wù)員提成 
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他促銷(xiāo)費(fèi)  
貸：貸幣資金  
貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來(lái)）  
 
2、計(jì)提工資及福利 
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資核算表 
貸：應(yīng)付工資 
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 
 
3、發(fā)放工資及福利 
借：應(yīng)付工資  
借：應(yīng)付福利費(fèi) 
貸：貨幣資金  
貸：其他應(yīng)收款  
 
5、開(kāi)辦費(fèi)的處理 
借：開(kāi)辦費(fèi)  
貸：貨幣資金  
 
攤銷(xiāo)： 
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)表 
貨：開(kāi)辦費(fèi) 
 
7、費(fèi)用支出報(bào)賬 
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用  
貸：其他應(yīng)收款  
貸：貨幣資金 
 
8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出 
借：待攤費(fèi)用  
貸：貨幣資金  
 
四、固定資產(chǎn)核算： 
1、購(gòu)置固定資產(chǎn) 
借：固定資產(chǎn)  
借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）  
貸：銀行存款  
 
2、處置固定資產(chǎn) 
借：固定資產(chǎn)清理  
借：累計(jì)折舊 
貸：固定資產(chǎn) 
 
貸：貨幣資金 
借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告 
貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入） 
 
3、計(jì)提折舊 
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表 
貨：累計(jì)折舊 
 
4、盤(pán)虧處理 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)  
貸：固定資產(chǎn) 
借：管理費(fèi)用  
借：其他應(yīng)收款  
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 
 
五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算。 
六、稅收及權(quán)益核算 
1、計(jì)提稅費(fèi) 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加  
借：管理費(fèi)用---四小稅 
貸：應(yīng)交稅金—城建稅 
貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加 
貸：應(yīng)交稅金---車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 
 
2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 
借:應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅  
貸:應(yīng)交增值稅---未交稅金 
 
3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 
借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅  
借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
貸:應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅 
 
4、上繳稅費(fèi) 
借：應(yīng)交稅金----子目  
借:其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加 
借：管理費(fèi)用---四小稅 
貸：銀行存款 
 
5、計(jì)提所得稅 
借：所得稅  
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅  
 
6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 
 
7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 
借：本年利潤(rùn) 
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)