Anan老師 解答

2023-01-08 18:44

請參考如下：
企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目的的,合同條款規(guī)定僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的金融資產(chǎn),應(yīng)該劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。除此之外的應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
2015.1.1
劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
理由：甲公司準(zhǔn)備隨時出售該債券
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 9500
      投資收益 90.12
   貸：銀行存款 9590.12
2015.12.31
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 1000
   貸：公允價值變動損益 1000
以下需要進(jìn)行金融資產(chǎn)重分類

Anan老師 解答

2023-01-08 20:58

2×16年1月1日
該債券既可以持有至到期，也可以隨時準(zhǔn)備出售
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
借：其他債權(quán)投資 11000
   貸：交易性金融資產(chǎn)-成本  9500 
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 1000
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 500
2×16年12月31日
借：其他債權(quán)投資-應(yīng)計利息 600
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 65
貸：投資收益 665   
賬面余額=10500+600+65=11165   VS  公允價值12000
借：其他債權(quán)投資-公允價值變動損益  835   12000-11165=835
        貸：其他綜合收益  835
2×17年12月31日         
借：其他債權(quán)投資-應(yīng)計利息 600
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 181.55
貸：投資收益 781.55     
賬面余額=11165+600+181.55=11946.55  vs 公允價值11500   11500-11946.55=-446.55
借：其他綜合收益 1281.55    446.55+835=1281.55 
        貸：其他債權(quán)投資-公允價值變動損益 1281.55
 
 
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！