Anan老師 解答

2023-01-08 18:44

請參考如下：
企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目的的,合同條款規(guī)定僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的金融資產(chǎn),應該劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。除此之外的應劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
2015.1.1
劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
理由：甲公司準備隨時出售該債券
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 9500
      投資收益 90.12
   貸：銀行存款 9590.12
2015.12.31
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 1000
   貸：公允價值變動損益 1000
以下需要進行金融資產(chǎn)重分類

Anan老師 解答

2023-01-08 20:58

2×16年1月1日
該債券既可以持有至到期，也可以隨時準備出售
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
借：其他債權投資 11000
   貸：交易性金融資產(chǎn)-成本  9500 
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 1000
其他債權投資-利息調(diào)整 500
2×16年12月31日
借：其他債權投資-應計利息 600
其他債權投資-利息調(diào)整 65
貸：投資收益 665   
賬面余額=10500+600+65=11165   VS  公允價值12000
借：其他債權投資-公允價值變動損益  835   12000-11165=835
        貸：其他綜合收益  835
2×17年12月31日         
借：其他債權投資-應計利息 600
其他債權投資-利息調(diào)整 181.55
貸：投資收益 781.55     
賬面余額=11165+600+181.55=11946.55  vs 公允價值11500   11500-11946.55=-446.55
借：其他綜合收益 1281.55    446.55+835=1281.55 
        貸：其他債權投資-公允價值變動損益 1281.55
 
 
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！