老師您好，請問第（3）小問的分錄怎么做 2019年5月1日公司與客戶簽訂合同，向客戶提供公司生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備一套，并配套提供該機(jī)器設(shè)備運(yùn)行所需要的軟件維護(hù)服務(wù)，合同總金額4000萬元（不含稅），所有款項(xiàng)于軟件維護(hù)服務(wù)圓滿完成時支付，基于與H客戶的良好關(guān)系，預(yù)計款項(xiàng)均能在信用期內(nèi)收到。（1）該設(shè)備合同簽署當(dāng)日已經(jīng)發(fā)出，客戶已經(jīng)簽收，該商品的成本為2200萬元。（2）假設(shè)該合同可以識別為兩項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)，商品和服務(wù)履約義務(wù)合同金額分配比例為3:1。（3）軟件維護(hù)服務(wù)為期1年，自合同簽署起的次月開始執(zhí)行，服務(wù)期間每月支付維護(hù)人員工資50萬元，除了人員工資外沒有其他支出，該勞務(wù)于年末確認(rèn)收入（采用投入法）。

奮斗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-01-09 14:53

您好，同學(xué)請稍等，正在回答

奮斗老師解答

2023-01-09 15:05

您好，同學(xué)。首先每月支付人員工資，借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 50 貸：應(yīng)付職工薪酬 50

這里需要將總的合同價款在商品與勞務(wù)二者間進(jìn)行分?jǐn)偅凑?:1的比例，商品為3000萬，勞務(wù)為1000萬。由于這里維護(hù)服務(wù)的收入按照投入發(fā)進(jìn)行計算，由于合同是5月1日簽訂，服務(wù)期為1年，合同簽訂次月起執(zhí)行（6月），2019年全年發(fā)生的工資支出為7個月（6-12月），金額為7*50=350.占總的成本600（12*50）的比例為58.33%，因此年末應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為583.33萬（1000*58.33%）。

奮斗老師解答

2023-01-09 15:13

會計分錄為借：合同負(fù)債 583.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入 583.00