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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2023-01-09 18:48

同學(xué)你好
計入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項

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同學(xué)你好 計入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項
2023-01-09 18:48:48
現(xiàn)在全面營改增了，處理是一樣的
2019-09-25 15:29:46
公司購入不動產(chǎn)或購進物資用于在建工程，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會計處理為 借：固定資產(chǎn)/在建工程 （發(fā)票注明的不含稅價） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（按發(fā)票注明稅款的60%入賬） 　　　　　　——待抵扣進項稅額 （按發(fā)票注明稅款的40%入賬） 　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 購入物資，用在建工程（自建）情況。通常這種物資材料在分批購入，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會計處理為： 借：在途材料/材料采購等 （發(fā)票注明的不含稅價） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） （按發(fā)票注明稅款的100%入賬） 　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 在投入使用的當(dāng)期，會計分錄： 借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 （按原發(fā)票注明稅款的40%入賬） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出 （按原發(fā)票注明稅款的40%入賬） 第13個月時，從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”，進入當(dāng)期實際可以抵扣進項稅額。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 （36號文規(guī)定：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。）"
2017-02-23 11:20:30
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，自用于應(yīng)稅項目不視同銷售 借：在建工程 貸：庫存商品，并且其60%進項可以當(dāng)年抵扣，剩余40%要轉(zhuǎn)出 借 應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額 ）
2019-03-27 10:15:13
您好，不動產(chǎn)領(lǐng)用時，借：在建工程，應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅（物料的進項稅40%部分），貸：工程物資或者原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出（物料的進項稅40%部分），動產(chǎn)領(lǐng)用時，借：在建工程，貸：工程物資或者原材料。
2018-05-01 22:34:21
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