完善 追問

2017-07-19 14:34

老師，我們是小規(guī)模納稅人    會計在2016年做借：應交稅費-未交增值稅   660  
                                                                        貸：現金   660 
我現在申報抵減做分錄這樣可以嗎 
                                                                         先反向沖回 
                                                                         借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款  660 
                                                                         貸：現金  660

宋生老師 解答

2017-07-19 14:35

你好！購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：借：管理費用，貸：銀行存款，同時，借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額），貸：營業(yè)外收入

完善 追問

2017-07-19 14:49

老師，為什么是營業(yè)外收入呀，是因為不是當年的嗎？是當年的計入管理費嗎

宋生老師 解答

2017-07-19 14:51

你好！因為是稅收減免。貸營業(yè)外收入-稅收減免。

完善 追問

2017-07-19 14:54

歐，那是可以所得稅前扣除的嗎？

宋生老師 解答

2017-07-19 14:57

你好！不可以的。實際上你一開始計入了管理費用，后來又計入營業(yè)外收入。相當于不增不減。是不是所得稅前扣除，沒有差別