老師，請問會計實操課程中，以自產(chǎn)景觀燈2000只對深圳鴻泰商場投資，經(jīng)確認投資金額按公允價值150000元進行計價，增值稅稅率17%。憑出庫單出庫并記入主營業(yè)務成本。在這個業(yè)務中，自產(chǎn)的景觀燈對鴻泰商場進行投資也要繳納增值稅嗎？在哪種情況下，自產(chǎn)的產(chǎn)品可以不交增值稅？另外，主營業(yè)務成本92000是怎么算的？

文老師

職稱：中級職稱

2015-02-01 16:07

主營業(yè)務成本92000你能把具體計算過程給我列出來嗎？

文老師解答

2015-02-01 15:52

我個人認為是不用確認銷項稅額的，是自產(chǎn)產(chǎn)品用于除房屋以外的固定資產(chǎn)，如機器設備的安裝的情形，因為假如可以給自己開具增值稅專用發(fā)票的情況下，在確認銷項的同時，還可以抵扣，這樣的結果是正負相抵，其結果是和不確認銷項稅額的情況是一樣的。但是，對于這一政策的執(zhí)行，不同地方的稅務局標準不同，有的地方向可以不確認銷項，有的地方就要確認銷項，具體要不要確認就要咨詢你單位所轄的國稅局了。像資產(chǎn)產(chǎn)品用于投資、職工福利等都需要計提銷項的。至于主營業(yè)務成本是怎么算的，主要是成本核算的內(nèi)容，工業(yè)企業(yè)的成本核算不是一兩句就可以講清楚的，你可以聽聽齊老師關于成本核算那一模塊的直播課。

文老師解答

2015-02-01 16:31

這不是我能算出來的，應該是根據(jù)他入庫的庫存商品的金額算的，而入庫的庫存商品又是根據(jù)在生產(chǎn)過程中消耗的材料、人工、費用算的，我可以舉個例子你看一，比如生產(chǎn)景光燈在生產(chǎn)過程中需要材料35元（各種原材料的合計金額），耗費人工8元，分配的費用3元，這樣產(chǎn)成品景光燈的入庫金額就是46元，也就是成本價，做分錄就是，借庫存商品----景光燈46，貸生產(chǎn)成本----材料 35 生產(chǎn)成本----人工 8 生產(chǎn)成本----費用 3，銷售以后，結轉成本，借主營業(yè)務成本 46 貸庫存商品 46.要核算成本，要了解生產(chǎn)過程中各種材料的消耗，人工和費用的分配，這過程你只有真正參與核算了，才會比較清楚。