請問2022年已經(jīng)結(jié)賬,2023也開新賬了,然后發(fā)現(xiàn)2022年有一張電子發(fā)票重復(fù)使用了,多沖了預(yù)付賬款,這個需要怎么做分錄?是資產(chǎn)負債日后調(diào)整嗎?
Emily
于2023-01-12 10:32 發(fā)布 ??485次瀏覽
- 送心意
魯老師
職稱: 中級會計師
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你好同學(xué),你可以再2023年做一筆費用 :借:以前年度損益調(diào)整 -負數(shù) 貸:預(yù)付賬款 -負數(shù)
2023-01-12 10:33:25

你好,可以把預(yù)付賬款轉(zhuǎn)到成本費用里面,只是他這個沒有發(fā)票,不能稅前扣除
2025-01-07 13:03:17

你好,計入在建工程
借,在建工程
貸,預(yù)付賬款
2020-05-21 13:35:28

你好,這個是紙質(zhì)的發(fā)票嗎?如果是的話,你正常做賬就是不允許稅前扣除。
2023-12-11 09:03:59

您好,不一定,要根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況來區(qū)分,具體如下:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第53號)第三條規(guī)定,購卡人與實際消費者在整個環(huán)節(jié)中只能取得一次增值稅普通發(fā)票,在購卡環(huán)節(jié)取得編碼為未發(fā)生銷售行為的不征稅項目下設(shè)的601預(yù)付卡銷售和充值的增值稅普通發(fā)票,而在消費環(huán)節(jié)不允許再次取得增值稅發(fā)票.
國家稅務(wù)總局公告2016年第53號文件規(guī)定在實際消費環(huán)節(jié)不允許取得發(fā)票,主要是避免重復(fù)取得發(fā)票稅前扣除的問題,但并非不允許稅前扣除。
購買預(yù)付卡環(huán)節(jié)取得的“不征稅”發(fā)票,可以證實企業(yè)真實發(fā)生的購買行為,應(yīng)該在實際處置預(yù)付卡時根據(jù)不同的情況進行稅前扣除。
1、購卡贈送客戶,維護客戶關(guān)系。
企業(yè)購買預(yù)付卡將其作為交際應(yīng)酬費贈送給客戶,此種性質(zhì)屬于企業(yè)所得稅概念中的業(yè)務(wù)招待費范疇,應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送明細,按照業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除。
2、購卡作為促銷方式贈送給客戶。
企業(yè)購買預(yù)付卡,銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡,此時應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送明細按照銷售費用稅前扣除。
3、購卡作為福利發(fā)放給員工。
企業(yè)購買預(yù)付卡將其作為節(jié)日福利等發(fā)放給員工,這屬于集體福利的性質(zhì),應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送明細,按照職工福利費稅前扣除。
4、購卡自己消費。
有的企業(yè)為了方便業(yè)務(wù),購買預(yù)付卡自己使用,這應(yīng)根據(jù)其實際用途按照管理費用、生產(chǎn)成本等稅前扣除。但此種情況在購卡環(huán)節(jié)不能憑借發(fā)票稅前扣除,而應(yīng)在實際消費環(huán)節(jié)憑借相關(guān)單據(jù)稅前扣除。
總結(jié):
在實際處置預(yù)付卡的環(huán)節(jié)連同其他材料可予以稅前扣除。企業(yè)在發(fā)放預(yù)付卡時,即已經(jīng)完成了對該預(yù)付卡的處置行為。
而如果預(yù)付卡自用,則應(yīng)在實際消費環(huán)節(jié)方可稅前扣除,因為自用的情況下,實際消費才是實際處置環(huán)節(jié)。
2020-05-20 10:56:37
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