用企業(yè)會計(jì)制度 老師，交2016年度企業(yè)所得稅，是不是直接借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款？

答： 你好，是匯算清繳還是正常申報(bào)

學(xué)校的會計(jì)制度，計(jì)提所得稅也是借：所得稅費(fèi)用，袋：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅嗎

答： 對的 是這樣做分錄的

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

假設(shè)不存在納稅調(diào)整，按25%計(jì)算核算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅（1）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅（2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

答： （1）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)本期應(yīng)納所得稅額，按25%稅率計(jì)算，即應(yīng)交企業(yè)所得稅=企業(yè)本期應(yīng)納所得稅額*25%；（2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) xx；貸：應(yīng)交所得稅 xx。（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用xx；貸：應(yīng)交所得稅 xx。拓展知識：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按歷史稅率計(jì)量計(jì)算稅額，但當(dāng)稅率發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)按變更后稅率計(jì)量計(jì)算稅額。