宋慧敏 追問

2017-07-25 09:47

@田老師:看不懂分錄 為什么這樣做

田老師 解答

2017-07-25 09:54

 這是最正規(guī)的記賬方法。從收到進(jìn)項(xiàng)開始，一直到月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目結(jié)轉(zhuǎn)到《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務(wù)處理。你看完了就知道咋樣做時(shí)正確的了 
  1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  進(jìn)項(xiàng)稅 
  2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項(xiàng)稅 
  銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月 應(yīng)該交稅金 
  （銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0） 
  3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則： 
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅 
  貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅 
  4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則： 
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅 
  貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅 
  如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在借方（負(fù)數(shù)）說明該余額要下月留抵； 
  如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額； 
  5、繳稅后： 
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅 -- 已交增值稅 
  貸：銀行存款 
  所以，你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應(yīng)該是： 
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000 
  貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅      5000

宋慧敏 追問

2017-07-25 10:05

@田老師:好評

田老師 解答

2017-07-25 10:07

謝謝