老師,你好。第四季度企業(yè)所得稅申報(bào),我司是小型微利企業(yè)第四季度利潤(rùn)總額為37544.51元,按理第四季度實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額等于37544.51*0.25*0.2*0.5=938.62元,為什么扣減第一至第三季度已繳納企業(yè)所得稅額6116.18元(第一季度640.87、第二季度1560、第三季度3915.31),這樣的話第四季度的938.62元就不要繳納了嗎?
活力的芝麻
于2023-01-14 10:18 發(fā)布 ??454次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2023-01-14 10:22
同學(xué)你好
需要先交的
有虧損可以彌補(bǔ)虧損
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您好,是否滿足小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候直接進(jìn)行確定的,所以不包括查補(bǔ)所得。
2019-03-29 17:28:50

用現(xiàn)在的應(yīng)納稅所得額*25%-之前交的就是要補(bǔ)的
2016-10-20 19:21:12

小微減免額按利潤(rùn)*15%
2019-01-12 16:29:30

同學(xué)你好
需要先交的
有虧損可以彌補(bǔ)虧損
2023-01-14 10:22:20

你好!
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1:甲公司從事家政服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為4000萬元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元,享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2:乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為200人,資產(chǎn)總額為5000萬元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23萬元,享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
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