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送心意

岳老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-08-07 15:02

簽訂三方協(xié)議需要稅務(wù)大廳、銀行都去。當(dāng)然這是一種報(bào)稅方式,也可以不選擇此方式。

佳麗 追問(wèn)

2017-08-07 15:04

老師,新成立公司在取得開(kāi)戶許可證之后關(guān)于稅務(wù)方面的一些流程具體是怎樣的?您能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嗎

岳老師 解答

2017-08-07 15:06

一、設(shè)置賬簿 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿??傎~、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式。  
生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人,可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù);聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置。 
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。  
  納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全,能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄,可視同會(huì)計(jì)賬簿。  
  納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全,不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。 
二、稅務(wù)登記 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記,領(lǐng)取扣繳稅款登記證件;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng),不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。 
三、賬號(hào)報(bào)備 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào);發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。 
四、財(cái)會(huì)報(bào)備 
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。  
  納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的,應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。  
  納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,并能正確、完整核算其收入或者所得。 
五、增值稅一般納稅人認(rèn)定 
新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》,并提供下列資料: 
1.《稅務(wù)登記證》副本; 
2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件; 
3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件; 
4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件; 
5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。 
對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定: 
(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所; 
(二)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。 
新開(kāi)業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)的當(dāng)月起,按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額,并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 
六、辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù) 
需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模,確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式,在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。 
一般納稅人領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用設(shè)備后,憑《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行。一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。 
七、首次申報(bào) 
除正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所涉及的流轉(zhuǎn)稅、所得稅,及與營(yíng)業(yè)收入無(wú)直接關(guān)系的房產(chǎn)稅、土地使用稅等外,首次納稅申報(bào)一般還涉及以下稅種: 
(一)印花稅。主要包括根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”二科目計(jì)征的資金賬簿、其他營(yíng)業(yè)賬簿、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等。 
(二)契稅 
若土地、房屋為自有產(chǎn)權(quán),需要繳納契稅。 
(三)車(chē)輛購(gòu)置稅 
若購(gòu)置車(chē)輛,需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅,不過(guò)本稅一般實(shí)行代扣代繳。

佳麗 追問(wèn)

2017-08-07 15:16

老師,我們公司是上個(gè)月領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,8月3號(hào)才領(lǐng)取的開(kāi)戶許可證,還沒(méi)銀行簽訂三方協(xié)議,也沒(méi)有進(jìn)行設(shè)置賬簿,進(jìn)行稅務(wù)登記,這樣會(huì)有什么問(wèn)題嗎

岳老師 解答

2017-08-07 15:20

按照上述規(guī)定盡快辦理吧。

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簽訂三方協(xié)議需要稅務(wù)大廳、銀行都去。當(dāng)然這是一種報(bào)稅方式,也可以不選擇此方式。
2017-08-07 15:02:34
你好,可以的呢,可以進(jìn)行登記,報(bào)稅
2019-06-10 09:24:49
你好,需要去稅局備案的 如果沒(méi)有收入,可以零申報(bào)
2016-12-23 11:24:49
你好,如果有應(yīng)稅行為,是需要申報(bào)的
2016-09-01 09:14:03
你好 網(wǎng)上一般不能補(bǔ)報(bào) 以前的稅款要去大廳補(bǔ)申報(bào)
2020-01-03 12:57:34
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