笑點(diǎn)低的胡蘿卜 追問

2015-02-06 08:57

我很急這個問題教師請分錄都寫出出來 我好記住

文老師 解答

2015-02-06 09:48

自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，屬于增值稅視同銷售8種情形之一，視同銷售則征增值稅。 
 
因為企業(yè)獲得原材料或者貨物進(jìn)項發(fā)票時，這部分的進(jìn)項稅額已經(jīng)用于抵扣企業(yè)銷項稅款。當(dāng)已抵扣稅款部分的原材料或貨物自用，即已脫離增值稅環(huán)節(jié)，被用于消費(fèi)或者其它方式使用。所以該部分進(jìn)項應(yīng)根據(jù)實際情況視同銷售或者做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 
 
所以，將自產(chǎn)或者委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目時，應(yīng)繳納增值稅。

文老師 解答

2015-02-06 09:50

用于計提福利的，舉個例子，你看一下， 假設(shè)例中發(fā)放的A產(chǎn)品平均分配給總部管理人員和直接參加生產(chǎn)的生產(chǎn)工人。此時，甲公司的會計處理為：甲公司計提職工薪酬時： 
 
  借：管理費(fèi)用            17550 
 
    生產(chǎn)成本            17550 
 
   貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利  35100 
 
  甲公司發(fā)放職工薪酬時： 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利  35100 
 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入           30000 
 
     應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5100 
 
  借：主營業(yè)務(wù)成本          20000 
 
   貸：庫存商品            20000