- 送心意
方亮老師
職稱: 稅務(wù)師,會計師
2017-08-10 14:43
因為返利廠家不開稅票,是不是借:庫存商品 貸:主營業(yè)務(wù)成本
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不是,這個是需要廠家那邊開紅字發(fā)票,你沖掉你之前做庫存商品價格
2020-03-06 10:17:13

借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
2017-08-09 17:22:30

這個是燃料嗎?還是原材料
2019-07-05 23:44:39

金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況,財政部、國家稅務(wù)總局(關(guān)于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知)明確規(guī)定,對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計繳增值稅。
【例】某金銀首飾零售商店為小規(guī)模的納稅人,2004年10月取得含稅銷售收入60000元,以舊換新業(yè)務(wù)收入30000元(含稅),其中收回舊首飾折價21000元,實收9000元。
應(yīng)繳增值稅計算公式如下:
應(yīng)繳增值稅=(含稅銷售收入+以舊換新實際收取的含稅銷售收入)÷(1+征收率)×征收率
該例的應(yīng)繳增值稅=(60000+9000)÷(1+3%)×3%=2010(元)
主營業(yè)務(wù)收入計算如下:
(60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990(元),會計處理如下:
借:銀行存款 69000
庫存商品——舊金銀首飾 21000
貸:主營業(yè)務(wù)收入——金銀首飾 87990
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2010
收回來后要看看你和廠家是怎么約定,如果廠家只是代為加工,加工后又全部放回給你,對方只收取加工費用,那么按照委托加工處理:
發(fā)出原材料
借:委托加工物資
貸:原材料
加工費
借:委托加工物資
應(yīng)繳稅金-進項稅
貸:銀行存款
應(yīng)繳消費稅
如果約定也是回收性質(zhì),那么你這邊視同銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
2019-09-27 10:37:45

您好,收到時,借:原材料-配件,貸:應(yīng)付賬款。使用時,借:營業(yè)成本等科目,貸;原材料-配件。
2017-06-19 09:32:01
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方亮老師 解答
2017-08-09 17:22
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2017-08-10 14:45