玉山-葉子 追問(wèn)

2017-08-12 20:50

什么意思，你的意思是，我每個(gè)月收到的外銷的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，最好每個(gè)月認(rèn)證，等到我過(guò)幾個(gè)月再在擎天軟件上操作免退稅操作？

王雁鳴老師 解答

2017-08-12 20:52

您好，是的，就是這個(gè)意思。

玉山-葉子 追問(wèn)

2017-08-12 20:54

那老師，您可以幫忙把這個(gè)整個(gè)流程講解一下嗎？（最好包含下會(huì)計(jì)分錄和時(shí)間點(diǎn)）我有點(diǎn)糊涂，搞不太順。

王雁鳴老師 解答

2017-08-12 21:26

您好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程 
第一部分     商檢、報(bào)關(guān)資料 
1、發(fā)票 
2、裝箱單 
3、合同 
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單） 
5、涵蓋表（即用特殊材料證明） 
1)        用材料明細(xì) 
2)        出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表 
3)        出口貨品素備案書 
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票 
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯 
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號(hào)——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功 
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報(bào)關(guān)資料 
注：     代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)） 
            將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān) 
            貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。 
 
第二部分    核銷操作流程 
1、   出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建 
2、     單證回來(lái)后的操作 
a、       電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單 
b、       電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送 
c、       查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢 
2、   核銷系統(tǒng) 
a、            核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始 
b、            折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期） 
c、            批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加 
d、            保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱 
e、            數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始 
 
第三部分  出口退稅操作 
進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下： 
2      外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定 
1、  基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加 
1)        關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變） 
2)        申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 
3)        申報(bào)批次：01 
4)        序號(hào)：0001  逐筆 
5)        報(bào)關(guān)單號(hào)：海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào)，共12位 
6)        出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期 
7)        美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)） 
8)        核銷單號(hào)： 
9)        商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào) 
10)    出口數(shù)量 
11)    審核認(rèn)可 
2、     基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加 
1)        關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變） 
2)        申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 
3)        申報(bào)批次：01 
4)        序號(hào)：0001 
5)        發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 
6)        發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼 
7)        進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 
8)        發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期 
9)        商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào) 
10)    稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率 
11)    審核認(rèn)可 
3、            數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查 
4、            生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤 
5、            預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù) 
6、            退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份 
7、            打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL 
8、            打印報(bào)表： 
1)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份 
2)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份 
3)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份 
9、            填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填 
10、        生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤 
1)        審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào) 
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求： 
    1）      進(jìn)貨增值稅發(fā)票 
    2)        某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票 
    3)        報(bào)關(guān)單 
    4)        U盤 
    6)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份 
    7)        出口收匯批次核銷信息登記表 
    8)        外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份 
               外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份 
裝訂方式靠下方向裝訂。 
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。 
 
 
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理 
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定 
出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 
（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫(kù)存出口商品 
                                            應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 
                                            貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 
                借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 
                       應(yīng)收出口退稅 
                       貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 
                                            —應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款 
                                            貸：應(yīng)收出口退稅 
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 
         借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 
                貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 
         借：銀行存款 
                貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 
 
例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。  
 
  應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）  
 
  轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）  
 
  應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）  
 
  購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)， 借：物資采購(gòu)               1000000  
 
                         應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000  
 
                           貸：銀行存款               1170000  
 
  貨物入庫(kù)時(shí)， 借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 1000000  
 
                           貸：物資采購(gòu)         1000000  
 
  出口銷售時(shí)， 借：應(yīng)收賬款          1200000  
 
                           貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入  1200000  
 
  結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000  
 
                                      貸：庫(kù)存商品   1000000  
 
  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                40000  
 
                                貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）   40000  
 
  計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅            130000  
 
                                                     貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000  
 
  收到增值稅退稅款時(shí)， 借：銀行存款         130000  
 
                                           貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）   130000  
 
  計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000  
 
                                                        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本       300000  
 
  收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)， 借：銀行存款         300000  
 
                                        貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）    300000

玉山-葉子 追問(wèn)

2017-08-12 21:42

老師，目前是不是每月核銷了？

王雁鳴老師 解答

2017-08-12 21:49

您好，是的。