小耳朵 追問

2017-08-13 12:06

是不稅的，但是之前的稅已做住進項稅額，現在不是銷售而是行政部門領用，還可以抵扣嗎？

李愛文老師 解答

2017-08-13 12:11

這個可以抵扣，沒問題，不做進項稅轉出

小耳朵 追問

2017-08-13 22:06

老師，是什么情況下不是可以抵扣，需要做進項稅轉出的？？

李愛文老師 解答

2017-08-13 22:26

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
  （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 
  （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； 
  （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； 
  （四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； 
  （五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 
  (六)購進小轎車等繳納消費稅固定資產、房屋； 
  (七)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務； 
  (八)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務； 
  (九)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 
  (十)非正常損失的購進貨物； 
  (十一)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。