張偉老師 解答

2015-11-04 10:46

（一）現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)日編制會(huì)計(jì)憑證，登

        記賬簿，做到日清月結(jié)。月末將銀行日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)

        查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

         （二）銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結(jié)算票據(jù)由專人保管，建立支

        票申領(lǐng)簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、收款單位、金額。

         （三）現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。

         （四）不得坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。

         第八條 應(yīng)收款項(xiàng)管理

         （一）應(yīng)收賬款管理。定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，建立與銷售部門(mén)及銷售

        客戶的對(duì)賬制度，并督促相關(guān)部門(mén)清理和催收，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

         （二）其他應(yīng)收款管理。建立對(duì)賬制度，定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理。

         （三）應(yīng)收票據(jù)管理。收到的應(yīng)收票據(jù)在“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，

        設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

         （四）根據(jù)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)期末對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞

        賬準(zhǔn)備。

         第九條 存貨管理

         （一）存貨包括材料采購(gòu)、原材

張偉老師 解答

2015-11-04 10:46

第九條 存貨管理

         （一）存貨包括材料采購(gòu)、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫(kù)存商品、

        委托加工材料、低值易耗品等。

         （二）存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)反映存

        貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。

         （三）存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，并實(shí)行定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀

        損、報(bào)廢等及時(shí)按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚怼?br/>
         （四）會(huì)計(jì)期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)

        準(zhǔn)備。

         第十條 對(duì)外投資管理

         （一）對(duì)外投資包括金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資

        產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。

         （二）會(huì)計(jì)期末，應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備。

         （三）長(zhǎng)期股權(quán)投資按對(duì)被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制

        和重大影響，確定采用權(quán)益法或成本法核算。

        （四）無(wú)論對(duì)被投資企業(yè)采用何種會(huì)計(jì)核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)

        的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析。

         第十一條 固定資產(chǎn)管理

         （一）固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記卡

張偉老師 解答

2015-11-04 10:47

第十一條 固定資產(chǎn)管理

         （一）固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記卡，按固定資

        產(chǎn)類別、使用部門(mén)等進(jìn)行明細(xì)分類核算。

         （二）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批

        手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

         （三）每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等及時(shí)按規(guī)

        定程序進(jìn)行審批和處理，確保賬實(shí)相符。

         （四）會(huì)計(jì)期末，按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

         第十二條 在建工程管理

         （一）在建工程除設(shè)置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬，并建立與工

        程管理部門(mén)的對(duì)賬制度，確保賬實(shí)相符。

         （二）會(huì)計(jì)期末，按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

         第十三條 無(wú)形資產(chǎn)管理

         （一）無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽(yù)等。

         （二）無(wú)形資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須按類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行分類明細(xì)核算。

        同時(shí)，每年至少對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤(pán)點(diǎn)一次，確保無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證完整。

         （三）會(huì)計(jì)期末，按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

         第十

張偉老師 解答

2015-11-04 10:48

第十四條 負(fù)債管理

         （一）應(yīng)付賬款管理。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按客戶設(shè)置明細(xì)賬。對(duì)暫估入

        賬的應(yīng)付款須嚴(yán)格管理，并督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)清理。

         （二）定期對(duì)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行清理。

         第十五條 營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用管理

         （一）營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)采用權(quán)

        責(zé)發(fā)生制原則，同時(shí)須遵循相關(guān)制度的規(guī)定。

         （二）正確核算產(chǎn)品成本，對(duì)成本進(jìn)行有效控制，建立健全成本核算方法和

        控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。

         （三）費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合公司相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)

        行會(huì)計(jì)核算。

         第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

         第十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算

        情況、下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標(biāo)，制定其下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資

        計(jì)劃等，編制財(cái)務(wù)預(yù)算匯編，報(bào)本公司進(jìn)行審核。

         第十七條 下屬子公司須于董事會(huì)預(yù)算審核決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的修

        訂稿，若沒(méi)有修訂，亦須在一周內(nèi)確認(rèn)原預(yù)算稿沒(méi)有任何修訂。下屬子公司在年

        度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程

張偉老師 解答

2015-11-04 10:48

若發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)或其他因素，使其年度預(yù)算需進(jìn)行調(diào)整的，

        須報(bào)經(jīng)其董事會(huì)審核通過(guò)，在董事會(huì)作出決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的調(diào)整稿。

         第十八條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算及本公司自身財(cái)務(wù)

        預(yù)算編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)及時(shí)調(diào)

        整。

         第十九條 下屬子公司須按月度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)存在重大差異

        的項(xiàng)目須作出重點(diǎn)解釋說(shuō)明，預(yù)算執(zhí)行情況分析為財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。

         第二十條 下屬子公司應(yīng)隨時(shí)掌握本公司預(yù)算完成情況，并定期組織召開(kāi)月

        度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)。公司財(cái)務(wù)部人員須對(duì)下屬子公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行跟蹤，

        必要時(shí)派員參加下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

         第二十一條 公司財(cái)務(wù)部按月度編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司領(lǐng)

        導(dǎo)審閱。

         第五章 資金管理

張偉老師 解答

2015-11-04 10:49

第二十二條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會(huì)審

        議通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資事項(xiàng)等，做好資金流的平衡工作，并落實(shí)相關(guān)事項(xiàng)。

         第二十三條 公司對(duì)本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押實(shí)

        行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過(guò)

        度銀行借貸，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

         第二十四條 根據(jù)公司年度合并財(cái)務(wù)預(yù)算，公司財(cái)務(wù)部編制匹配的年度合并

        融資預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。融資事項(xiàng)實(shí)施時(shí)，按相關(guān)規(guī)定辦理審批程序。

         第二十五條 公司與下屬控股子公司對(duì)外擔(dān)保須遵循公司章程及其他相關(guān)

        規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對(duì)外提供擔(dān)保。

         第二十六條 擔(dān)保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時(shí)辦理解除擔(dān)保和資

        產(chǎn)抵押手續(xù)。

         第二十七條 為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對(duì)

        下屬子公司實(shí)行資本性支付承諾的通報(bào)制度。即下屬子公司在上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的同

        時(shí)，將已經(jīng)確定或預(yù)計(jì)發(fā)生的股權(quán)并購(gòu)、增資、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投入等資本

        性支付通報(bào)本公司財(cái)務(wù)部，通報(bào)內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方

        式和

張偉老師 解答

2015-11-04 10:50

支付方

        式和時(shí)間、資金來(lái)源等。

         第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告

         第二十八條 財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，編制年度、半年度、季

        度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，并按信息披露要求予以公開(kāi)披露。

         第二十九條 公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師

        事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

         第三十條 建立下屬子公司定期財(cái)務(wù)匯報(bào)制度，及時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)信息。

         第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

         第三十一條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是保證財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)信息正

        確、真實(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以及反映經(jīng)

        營(yíng)活動(dòng)信息的財(cái)會(huì)資料和其他資料。

張偉老師 解答

2015-11-04 10:50

第三十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。定期檢查即檢查

        部門(mén)每年一至二次對(duì)公司財(cái)會(huì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查，專項(xiàng)檢查包括對(duì)財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情

        況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)會(huì)事項(xiàng)的檢查。定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果均須出具書(shū)面報(bào)

        告，報(bào)送相關(guān)人員，對(duì)違規(guī)事項(xiàng)須限期整改，并進(jìn)行跟蹤檢查。

         第三十三條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)管理部門(mén)，每年對(duì)實(shí)物資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)

        一到二次，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、對(duì)賬差額須及時(shí)作出處理，以

       確保公司資產(chǎn)真實(shí)、完整。

         第三十四條 各公司對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)已形成損失的資產(chǎn)進(jìn)行核銷，

        須符合相關(guān)規(guī)范管理的要求。

         第八章 會(huì)計(jì)交接管理

         第三十五條 會(huì)計(jì)人員因各種原因而發(fā)生崗位變動(dòng)的，須辦理相關(guān)移交手

        續(xù)，沒(méi)有辦理移交手續(xù)的不予辦理崗位變動(dòng)手續(xù)。

         第三十六條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)時(shí)須編制移交清單，交接雙方按移交

        清單進(jìn)行逐項(xiàng)移交，同時(shí)須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接雙方及監(jiān)交人須在移交清單上

        簽字，以確認(rèn)移交事項(xiàng)。移交清單由交接雙方、監(jiān)交人、公司各執(zhí)一份。

         第三十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位發(fā)生變動(dòng)的，在辦理移

張偉老師 解答

2015-11-04 10:51

第三十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位發(fā)生變動(dòng)的，在辦理移交手續(xù)前須進(jìn)行專

        項(xiàng)審計(jì)。

         第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

         第三十八條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告及其

        他相關(guān)資料。會(huì)計(jì)檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。

         第三十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按歸檔要求，對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案整理立卷或裝訂

        成冊(cè)，移交檔案部門(mén)保管。

         第四十條 會(huì)計(jì)檔案不得出借，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得拆散原

        卷并應(yīng)限期歸還。

         第四十一條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政規(guī)定分為永久、定期兩種。會(huì)計(jì)

        檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，檔案部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)鑒定，嚴(yán)格審查，

        并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)審批程序后銷毀。

         第十章 附則

         第四十二條 本制度制定、解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

        第四十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。

張偉老師 解答

2015-11-04 10:51

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