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差額征收怎么做分錄？
陳陳
于2017-08-27 15:22 發(fā)布 ??856次瀏覽
- 送心意
方亮老師
職稱： 稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師
2017-08-27 15:24
1、確認(rèn)收入：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、確認(rèn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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1、確認(rèn)收入：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、確認(rèn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2017-08-27 15:24:29
物業(yè)公司的保安費(fèi)用
借：經(jīng)營(yíng)成本--保安費(fèi)
貸：現(xiàn)金等
2019-03-14 09:47:14
一、人力資源差額分錄會(huì)計(jì)處理：
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 ：銀行存款
二、人力資源差額分錄舉例說(shuō)明
（一）如果一般納稅人提供服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬(wàn)元,支付給員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬(wàn)元時(shí)：
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借: 銀行存款 1,000,000.00
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
（二）如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬(wàn)元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款 80,000.00
貸:營(yíng)業(yè)收入 76,190.48
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸:銀行存款 60,000.00
2019-05-10 16:47:25
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。
2019-03-13 20:02:43
差額征收賬務(wù)的分錄應(yīng)該包括：一是借方記錄征收費(fèi)用；二是貸方記錄應(yīng)付款項(xiàng)。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)收取稅款時(shí)，借方記錄應(yīng)收稅款科目，貸方記錄銀行科目；當(dāng)向納稅人退還稅款時(shí)，借方記錄銀行科目，貸方記錄應(yīng)付稅款科目。此外，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，差額征收的分錄還可以將借方記錄為現(xiàn)金科目，貸方分別記錄為應(yīng)交稅金、應(yīng)收稅金等科目，表明當(dāng)時(shí)繳納的稅款與實(shí)際應(yīng)繳稅款之間的差額。此外，差額征收賬務(wù)在實(shí)際操作中，還要注意對(duì)應(yīng)性賬務(wù)的處理，才能讓賬務(wù)上更加準(zhǔn)確、合規(guī)。
2023-03-14 12:39:43
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