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送心意

方亮老師

職稱稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

2017-08-29 15:25

您描述的情況應(yīng)該在完工后確認(rèn)收入,只有時(shí)間非常長(zhǎng)的跨年勞務(wù)才采用完工百分比法。

追問(wèn)

2017-08-29 15:27

@亮老師:如果是跨年的呢

方亮老師 解答

2017-08-29 15:29

裝修公司的工期一般都不長(zhǎng),跨年的也是在完工后確認(rèn)收入,主要是建筑公司采用完工百分比法。

追問(wèn)

2017-08-29 15:32

@亮老師:可是票已經(jīng)開具了,完工后一起確認(rèn)么

方亮老師 解答

2017-08-29 15:35

2017.9.30工程完工向?qū)Ψ介_具發(fā)票30萬(wàn)元,這時(shí)候確認(rèn)收入和開具發(fā)票時(shí)點(diǎn)是沒(méi)有差異的。

追問(wèn)

2017-08-29 15:42

@亮老師:用完工百分比的方式,那就不一樣了?怎么解決

方亮老師 解答

2017-08-29 15:51

1、首先沖銷之前確認(rèn)的收入: 
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
貸:銀行存款 
2、根據(jù)發(fā)票編制如下分錄: 
借:銀行存款 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

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