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李?lèi)?ài)文老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件

2017-08-30 08:13

（600-6）*25%=148.5萬(wàn)元，選C，因?yàn)閲?guó)債利息收入免稅，調(diào)減利潤(rùn)總額6萬(wàn)元

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（600-6）*25%=148.5萬(wàn)元，選C，因?yàn)閲?guó)債利息收入免稅，調(diào)減利潤(rùn)總額6萬(wàn)元
2017-08-30 08:13:56
您好！老師正在看題目
2023-10-16 19:06:47
1.應(yīng)納稅所得額：由于甲公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，但其中包含了國(guó)債利息收益40萬(wàn)元，這部分收益是免稅的。因此，應(yīng)納稅所得額 = 300萬(wàn)元 - 40萬(wàn)元 = 260萬(wàn)元。 2.遞延所得稅的影響： 遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng) = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 35萬(wàn)元 - 40萬(wàn)元 = -5萬(wàn)元（這是一個(gè)貸方減少額，即實(shí)際應(yīng)繳稅款的減少） 遞延所得稅資產(chǎn)的變動(dòng) = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬(wàn)元 - 25萬(wàn)元 = 5萬(wàn)元（這是一個(gè)借方增加額，即未來(lái)可抵扣稅款的增加） 由于遞延所得稅負(fù)債的減少額（-5萬(wàn)元）和遞延所得稅資產(chǎn)的增加額（5萬(wàn)元）合計(jì)為0，所以遞延所得稅對(duì)2023年所得稅費(fèi)用的影響為0。 1.所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 260萬(wàn)元 × 25% = 65萬(wàn)元 對(duì)于遞延所得稅負(fù)債的減少（-5萬(wàn)元）： 借：遞延所得稅負(fù)債 5萬(wàn)元 貸：所得稅費(fèi)用 5萬(wàn)元 但是，由于題目指出遞延所得稅的總影響為0，所以我們不需要單獨(dú)記錄這個(gè)分錄。 對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的增加（5萬(wàn)元）： 借：所得稅費(fèi)用 5萬(wàn)元 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5萬(wàn)元 但同樣，由于總影響為0，這個(gè)分錄也不需要記錄。 對(duì)于實(shí)際的所得稅費(fèi)用（65萬(wàn)元）： 借：所得稅費(fèi)用 65萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 65萬(wàn)元
2024-05-09 17:31:48
您好，應(yīng)納稅所得額是1000-25=975
2022-01-18 13:20:08
計(jì)算甲公司2023年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 - 國(guó)債利息收益 = 300萬(wàn)元 - 40萬(wàn)元 = 260萬(wàn)元 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 260萬(wàn)元 × 25% = 65萬(wàn)元 我們來(lái)看遞延所得稅的影響。 遞延所得稅負(fù)債減少額 = 年初數(shù) - 年末數(shù) = 40萬(wàn)元 - 35萬(wàn)元 = 5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬(wàn)元 - 25萬(wàn)元 = 5萬(wàn)元 遞延所得稅對(duì)所得稅費(fèi)用的影響是： 遞延所得稅費(fèi)用（減少） = 遞延所得稅負(fù)債減少額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 5萬(wàn)元 - 5萬(wàn)元 = 0萬(wàn)元 因此，甲公司2023年的所得稅費(fèi)用金額 = 應(yīng)納稅額 %2B 遞延所得稅費(fèi)用 = 65萬(wàn)元 %2B 0萬(wàn)元 = 65萬(wàn)元。 我們來(lái)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄： 1.當(dāng)期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)：借：所得稅費(fèi)用 65萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 65萬(wàn)元 2.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理（由于遞延所得稅沒(méi)有變化，所以此處無(wú)需編寫(xiě)分錄，但如果有變化，則需要根據(jù)具體情況編寫(xiě)）。 選擇B選項(xiàng)，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為65萬(wàn)元。
2024-05-09 14:22:52
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