毛毛 追問

2017-08-30 14:54

明白了，李老師，我分錯(cuò)對(duì)象了，如果是公司交出去的質(zhì)保金是可以收回來的，應(yīng)該計(jì)入其他應(yīng)收款，在這道題里，是作為應(yīng)收賬款來處理的。還有貸方的應(yīng)交稅費(fèi)不是用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷項(xiàng)稅來核算？

李愛文老師 解答

2017-08-30 15:00

貸方是：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

毛毛 追問

2017-08-30 15:03

我明白了，因?yàn)楹喴子?jì)稅的會(huì)計(jì)核算方法適用于小規(guī)模納稅人，稅率一般使用征收率，而且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅” 
一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅主要有以下幾點(diǎn)區(qū)別： 
1、適用的主體不同，一般計(jì)稅適用于一般納稅人，簡易計(jì)稅主要適用于小規(guī)模納稅人，以及特殊情況下部分一般納稅人； 
2、適用的稅率或征收率不同，一般計(jì)稅適用稅率，簡易計(jì)稅適用征收率； 
3、是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同，一般計(jì)稅允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，簡易計(jì)稅不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。