第一次購買增值稅稅控專用設(shè)備費及技術(shù)維護費,專票已認證,現(xiàn)在抵扣怎么處理
淡然
于2017-09-01 15:40 發(fā)布 ??1067次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
相關(guān)問題討論

你好,認證了就只能按票面稅抵扣了
2017-09-01 15:40:54

增值稅稅控專用設(shè)備費及技術(shù)維護費如何抵扣
2017-06-08 09:54:08

增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額抵扣條件和會計處理:
一、抵減條件
1、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備專用設(shè)備必須為初次購買;
2、增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)包括稅控盤和傳輸盤。
3、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅扣稅憑證,其進項稅不得從銷項稅額中抵扣。(二項費用是增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備費專用設(shè)備和技術(shù)維護費用,技術(shù)維護費用中不包括網(wǎng)上申報服務(wù)費只是防偽稅控系統(tǒng)的服務(wù)費)
4、二項填寫在申報表23欄“應(yīng)納稅額減征額”中,當19 21〉23時填寫23;19 21〈23,填寫19 21;留抵時不填寫。
二、會計處理
1、應(yīng)在“應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目,貸記“遞延收益”科目。按按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
3、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付金額,借記“
2016-07-17 13:10:39

后期每年發(fā)生的技術(shù)維護費也可以全額抵減增值稅的
賬務(wù)處理沒有區(qū)別
2019-09-29 16:37:18

一、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費,可以全額抵扣
二、首次購買時計入管理費用——辦公費,抵扣時沖減管理費用,計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅費)
三、只存在一次性購買,后期交服務(wù)費
2018-11-21 21:35:13
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息