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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-09-05 14:41

借;銀行存款  貸;其他應(yīng)付款 
借;其他應(yīng)付款  貸;銀行存款    其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

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借;銀行存款 貸;其他應(yīng)付款 借;其他應(yīng)付款 貸;銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
2017-09-05 14:41:39
你好 不能抵扣稅
2017-03-22 10:05:23
小規(guī)模的旅行社代訂機(jī)票的收入 借銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
2019-10-17 18:12:19
小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)核算。 財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)文件規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對(duì)于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
2019-07-03 15:45:44
您好,分錄請(qǐng)參考以下內(nèi)容處理。 營(yíng)改增后,許多納稅人在賬務(wù)處理過(guò)程中都會(huì)疑惑,差額征稅政策下,差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢?下面就為大家分享賬務(wù)處理實(shí)例。   【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價(jià)款106萬(wàn)元,其中扣除項(xiàng)目63.6萬(wàn)元,稅率6%,不考慮其他因素。   假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,該旅游公司采取“差額開(kāi)票”方式,含稅金額106萬(wàn)元,增值稅額=(106-63.6)÷(1+6%)×6%=2.4萬(wàn)元,不含稅金額=106-2.4=103.6萬(wàn)元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬(wàn)元。以下兩種賬務(wù)處理方式:   一、差額扣除部分抵減成本   根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知 》(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào),以下簡(jiǎn)稱13號(hào)文件)對(duì)于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定:   對(duì)于一般納稅人,在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;   企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。   說(shuō)明,小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅代替,此略。   賬務(wù)處理如下:   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  63.6   貸:應(yīng)付賬款等  63.6   借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)  3.6   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  3.6   借:銀行存款等  106萬(wàn)   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  100   貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)  6   二、差額扣除部分增加收入   賬務(wù)處理:   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  63.6   貸:應(yīng)付賬款等  63.6   借:銀行存款等  106萬(wàn)   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  103.6   貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)  2.4
2019-10-29 10:04:56
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