老師你好,開辦費(fèi)中的招待費(fèi) 當(dāng)時(shí)賬務(wù)處理是 借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)-招待費(fèi),貸:現(xiàn)金。 開辦費(fèi)選擇的是3年分期攤銷,開辦費(fèi)中的招待費(fèi)匯算清繳時(shí)怎么規(guī)定的,是不用處理,還是按比例調(diào)增,還是全額調(diào)增?
張先生
于2015-02-14 18:09 發(fā)布 ??1603次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱: 中級(jí)職稱
2015-02-21 17:24
老師這個(gè)文件的意思不是說(shuō)籌辦期招待費(fèi)只能扣除60%么,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(2012年第15號(hào))第五條規(guī)定:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除,即:籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。
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新準(zhǔn)則下開辦費(fèi)是在“管理費(fèi)用”科目核算,且直接計(jì)入當(dāng)期損益的;而新稅法下對(duì)于開辦費(fèi)的稅務(wù)處理與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致,即企業(yè)當(dāng)期一次性稅前扣除開辦費(fèi)。因此,在“開辦費(fèi)”的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不再分離,二者協(xié)調(diào)一致了。以后在開辦費(fèi)方面不存在會(huì)計(jì)與稅務(wù)的差異,當(dāng)然更不存在納稅調(diào)整了。
2015-02-14 18:25:04

您好,可以納稅調(diào)整時(shí)再調(diào)增的
2017-05-21 23:26:43

你好,不合規(guī)的原因是什么?一般是放到招待費(fèi)再調(diào)整。
2021-12-28 12:15:56

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
比如收入1000萬(wàn),發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn),收入的5‰=5萬(wàn),發(fā)生額的60%=9萬(wàn),所以按5萬(wàn)扣除,10萬(wàn)做納稅調(diào)增處理
2019-04-10 09:57:50

你好,納稅調(diào)整招待費(fèi)是按年調(diào)整的
2020-01-09 16:47:05
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