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送心意

文老師

職稱中級職稱

2015-02-21 17:24

老師這個文件的意思不是說籌辦期招待費只能扣除60%么,《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(2012年第15號)第五條規(guī)定:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除,即:籌辦費可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理,但一經選定,不得改變。

文老師 解答

2015-02-14 18:25

新準則下開辦費是在“管理費用”科目核算,且直接計入當期損益的;而新稅法下對于開辦費的稅務處理與新會計準則一致,即企業(yè)當期一次性稅前扣除開辦費。因此,在“開辦費”的會計處理與稅務處理不再分離,二者協(xié)調一致了。以后在開辦費方面不存在會計與稅務的差異,當然更不存在納稅調整了。

文老師 解答

2015-02-22 23:17

招待費是只能進60%,都是要納稅調整的。

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新準則下開辦費是在“管理費用”科目核算,且直接計入當期損益的;而新稅法下對于開辦費的稅務處理與新會計準則一致,即企業(yè)當期一次性稅前扣除開辦費。因此,在“開辦費”的會計處理與稅務處理不再分離,二者協(xié)調一致了。以后在開辦費方面不存在會計與稅務的差異,當然更不存在納稅調整了。
2015-02-14 18:25:04
您好,可以納稅調整時再調增的
2017-05-21 23:26:43
你好,不合規(guī)的原因是什么?一般是放到招待費再調整。
2021-12-28 12:15:56
你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 比如收入1000萬,發(fā)生業(yè)務招待費15萬,收入的5‰=5萬,發(fā)生額的60%=9萬,所以按5萬扣除,10萬做納稅調增處理
2019-04-10 09:57:50
你好,納稅調整招待費是按年調整的
2020-01-09 16:47:05
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