風(fēng)中的雨 追問

2017-09-07 21:09

（1）31日，分配本月職工工資及福利費(fèi)126800，其中鼠標(biāo)工人工資及福利費(fèi)22800，鍵盤工人工資及福利費(fèi)45600，車間管理人員工資及福利費(fèi) 22800，管理人員工資及福利費(fèi) 35600，附件1張。 
（2）31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊7000元，車間折舊5000，銷售部門折舊1000，管理部門折舊1000，附件1張。 
（3）31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月生產(chǎn)鼠標(biāo)用工3000小時(shí)，生產(chǎn)鍵盤用工6000  ，那這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何做呢

王雁鳴老師 解答

2017-09-07 21:28

您好，1、借；生產(chǎn)成本-直接人工，22800+45600，制造費(fèi)用-工資，22800，管理費(fèi)用-工資，35600，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，126800。 
2、借；制造費(fèi)用-折舊費(fèi)，5000，管理費(fèi)用-折舊費(fèi)，1000，銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)，1000，貸；累計(jì)折舊，7000。 
3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，借；生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用，貸；制造費(fèi)用（全部明細(xì)科目），分配制造費(fèi)用，不用做分錄，等產(chǎn)成品成本計(jì)算完成以后，再做分錄。