左左 追問(wèn)

2023-02-02 13:54

如果是費(fèi)用化的研發(fā)支出，可以轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，還可以享受所得稅加計(jì)扣除政策是嗎？

郭老師 解答

2023-02-02 13:56

不可以的，不允許這么做，費(fèi)用化的月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。

左左 追問(wèn)

2023-02-02 15:32

老師，你說(shuō)的我有點(diǎn)懵了，還是不明白

郭老師 解答

2023-02-02 15:34

費(fèi)用化的才可以加計(jì)扣除，如果是資本化的不可以加計(jì)扣除，資本化的需要結(jié)轉(zhuǎn)到成本，費(fèi)用化的月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，這里哪一句沒有看懂，我給可以給你解釋，你能圈出來(lái)嗎？

左左 追問(wèn)

2023-02-02 15:36

研發(fā)支出的費(fèi)用化是月底轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，可以享受所得稅加計(jì)扣除政策，
研發(fā)支出的資本化后產(chǎn)出的成品，是計(jì)入庫(kù)存商品沖抵研發(fā)支出-資本化支出，可以享受所得稅稅前攤銷
是這樣的嗎

郭老師 解答

2023-02-02 15:37

是的是的，可以這么理解的。

左左 追問(wèn)

2023-02-02 15:42

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）規(guī)定：研發(fā)過(guò)程中直接產(chǎn)出產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。
老師，這個(gè)文件所指的是研發(fā)支出的資本化后產(chǎn)出的成品嘛

郭老師 解答

2023-02-02 15:43

你好，這個(gè)是費(fèi)用化的。

左左 追問(wèn)

2023-02-02 15:59

那我可以這樣理解嘛？
研發(fā)支出包括費(fèi)用化和資本化期間，產(chǎn)出的產(chǎn)品銷售的是計(jì)入庫(kù)存商品沖抵研發(fā)支出-資本化支出或費(fèi)用支出
1、有產(chǎn)出的產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品                                                   借：庫(kù)存商品
    貸：研發(fā)支出-費(fèi)用支出                                      貸：研發(fā)支出-資本支出
2、銷售研發(fā)是產(chǎn)出的產(chǎn)品
借：銀行存款
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

郭老師 解答

2023-02-02 16:01

同學(xué)，你賬上還是做研發(fā)支出費(fèi)用化就可以在月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用化資本化還是按照你們實(shí)際業(yè)務(wù)的來(lái)區(qū)分，如果不享受加計(jì)扣除的，你不加計(jì)扣除不就可以了？