劉泳杉 追問(wèn)

2017-09-11 11:49

老師：我覺(jué)得附加稅的稅率都是固定的，只有增值稅是3%和6%的區(qū)分，那么用開(kāi)票金額*稅金所占比例核算，   
一般納稅人增值稅也應(yīng)該是6.262%也不應(yīng)該是6.34%，是不是我理解的不對(duì)呢？還是哪里算的不對(duì)？

王雁鳴老師 解答

2017-09-11 13:44

您好，不是這樣理解的，因?yàn)樾∫?guī)模的增值稅是固定的，那么附加稅的比例也就固定了。一般納稅人的增值稅率是固定的，但是應(yīng)該交的增值稅是不固定的，因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)抵扣，所以一般納稅人的附加稅的比例是不能固定的。假設(shè)一般納稅人在不考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況下，附加稅的比例是那樣計(jì)算的，即增值稅率為6%時(shí)，加附加稅的綜合稅率是6.34%.

劉泳杉 追問(wèn)

2017-09-11 14:51

那么我這個(gè)的綜合稅率是對(duì)的哈。還有老師，我們有一個(gè)廣告公司，如果我們發(fā)票開(kāi)廣告費(fèi)，是6%納稅嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-09-11 14:57

您好，是的，廣告公司一般納稅人，廣告費(fèi)增值稅率是6%。

劉泳杉 追問(wèn)

2017-09-11 15:56

老師：我們 還是小規(guī)模納稅人

王雁鳴老師 解答

2017-09-11 16:23

您好，如果是小規(guī)模納稅人的話，廣告公司的廣告費(fèi)增值稅率是3%。