nffycg 追問(wèn)

2017-09-18 11:34

但材料有差價(jià)?分錄如何?

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 09:05

您好，現(xiàn)在把材料的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的分錄去掉即可。

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 11:52

您好，材料有差價(jià)，您是指的原庫(kù)存的差價(jià)，還是新購(gòu)入材料的差價(jià)？

nffycg 追問(wèn)

2017-09-18 15:50

新購(gòu)入材料的差價(jià)如何處理？

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 16:09

您好，新購(gòu)材料的差價(jià)，按購(gòu)進(jìn)價(jià)，借；原材料，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。銷(xiāo)售時(shí)，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：原材料。 
結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。差價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)了。

nffycg 追問(wèn)

2017-09-18 16:37

原來(lái)西藥和材料一起進(jìn)貨和銷(xiāo)售，現(xiàn)在西藥單獨(dú)退庫(kù)，重新入庫(kù)的話，原來(lái)材料的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)如何處理？原來(lái)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)是單獨(dú)科目，年未直接轉(zhuǎn)入下年度期初，請(qǐng)問(wèn)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)與本年利潤(rùn)科目的區(qū)別？

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 17:02

您好，如果重新入庫(kù)的話，退回庫(kù)時(shí)，借:庫(kù)存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料售價(jià)) ，負(fù)數(shù)，貸:庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) ，負(fù)數(shù)，庫(kù)存物資/藥品進(jìn)銷(xiāo)差西藥(西藥+材料售價(jià))-(西藥+材料進(jìn)價(jià)) ，負(fù)數(shù)。重新入庫(kù)，借:庫(kù)存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) 貸:庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià))。差異一正一負(fù)抵消了。

nffycg 追問(wèn)

2017-09-18 17:07

退庫(kù)時(shí)只退西藥未退材料，重新進(jìn)庫(kù)只進(jìn)當(dāng)時(shí)退庫(kù)的西藥未涉及材料，系統(tǒng)原科目西藥一正一負(fù)抵消了，但該科目會(huì)留有材料的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)如何處理？

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 17:11

您好，留下的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，借：主營(yíng)業(yè)成本，正數(shù)或者負(fù)數(shù)，貸：庫(kù)存物資/藥品進(jìn)銷(xiāo)差西藥，負(fù)數(shù)或者正數(shù)。