愛吃蘑菇的小菇?jīng)? 追問

2017-09-29 10:50

人力資源外包服務(wù)公司，2017年7月份收取服務(wù)對(duì)象款項(xiàng)120000萬(wàn)元，其中115000萬(wàn)元為代服務(wù)對(duì)象發(fā)放的工資，5000元為收取的服務(wù)費(fèi)，假設(shè)發(fā)放的工資沒有個(gè)稅需要代扣代繳。此筆業(yè)務(wù)在人力資源外包服務(wù)公司的賬務(wù)怎么處理？ 
是在一般計(jì)稅方法下   
收入： 
        借：應(yīng)收賬款     120000 
             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    應(yīng)交稅費(fèi)  應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               貸：其他應(yīng)付款  115000     這樣處理對(duì)嗎？ 
115000成本，是否可以 做 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
銷項(xiàng)稅額抵減 這個(gè)做法 對(duì)嗎？      
120000萬(wàn)元 全額 開具專票

鄒老師 解答

2017-09-29 10:51

你好，第二個(gè)分錄借方是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
第一個(gè)分錄貸方也是 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
差額才是需要繳納的稅款

愛吃蘑菇的小菇?jīng)? 追問

2017-09-29 10:55

@鄒老師:我主要就是想問一下 銷項(xiàng)稅額抵減 這個(gè)做法 對(duì)不對(duì)？

鄒老師 解答

2017-09-29 10:56

你好，是不對(duì)的，收入計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的貸方，成本計(jì)入借方，然后差額繳納

愛吃蘑菇的小菇?jīng)? 追問

2017-09-29 11:00

@鄒老師:老師 哪應(yīng)該怎么做 是對(duì)的啊

鄒老師 解答

2017-09-29 11:04

借：應(yīng)收賬款     120000 
             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    應(yīng)交稅費(fèi)  應(yīng)交增值稅6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               貸：其他應(yīng)付款  115000