kj_UD0qh7uQ3tEy 追問

2017-10-08 16:00

老師免抵退分錄具體怎么做？本月外銷發(fā)票開了400410元 17%的退稅率

鄒老師 解答

2017-10-08 16:02

借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額） 
需要知道內銷，進項數據才可以計算免抵退情況的

kj_UD0qh7uQ3tEy 追問

2017-10-09 08:35

@鄒老師:老師，內銷：銷售額是1105796.75，銷項稅187985.45，進項額1402731，進項稅237581.59；外銷開了400410元，17%的退稅率。麻煩計算下免抵退情況，寫下完整分錄

鄒老師 解答

2017-10-09 08:39

應納稅額=187985.45-237581.59 
免抵退稅額=400410*17% 
應退稅額=187985.45-237581.59 
免抵稅額=400410*17%—（187985.45-237581.59） 
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額）