什么時候存貨報廢需要做進項稅轉出

答： 存貨報廢需要做進項稅轉出，一般應在發(fā)生報廢時進行，在做進項稅轉出時，應該把報廢固定資產(chǎn)及其附屬設備和備件從增值稅納稅義務人的記賬憑證中刪除，并且把報廢固定資產(chǎn)及其附屬設備和備件的原有稅額以“增值稅進項稅額轉出”的形式轉出。 拓展知識：在報廢固定資產(chǎn)和附屬設備及備件的稅金轉出過程中，若報廢固定資產(chǎn)和附屬設備及備件的稅金轉出的金額大于其稅金的金額，則應當按照國家稅務總局的有關規(guī)定進行處理，分兩步進行：1.先將報廢固定資產(chǎn)和附屬設備及備件的稅金轉出，超出部分仍按原稅金金額轉出；2.超出部分以“增值稅減免”的形式轉出。 應用案例：某公司報廢了一臺固定資產(chǎn)，原有稅額為10000元，現(xiàn)報廢固定資產(chǎn)及其附屬設備和備件的稅金轉出金額為11000元。首先把10000元以“增值稅進項稅額轉出”的形式轉出，再將1000元以“增值稅減免”的形式轉出。

過期報廢的存貨需要做進項轉出嗎

答： 你好，人為原因要進項轉出的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

存貨過期報廢需要進項稅轉出嗎

答： 存貨過期報廢一般需要進行進項稅轉出，具體手續(xù)如下： 1、根據(jù)進項稅票認證的原材料進行報廢登記。 2、進行稅務核定，核定報廢的存貨價值，使用期末價值作為稅務核定的價值。 3、報廢后更改庫存系統(tǒng)中的存貨數(shù)量和單價，并且更新報表（通常是期初庫存報表）。 4、根據(jù)銷售發(fā)票累計進項稅，使用總計金額減去累計進項稅做出進項稅轉出。 拓展知識：對于進項稅轉出，企業(yè)應當根據(jù)《關于推動增值稅改革進一步完善增值稅進項稅額抵扣制度的通知》（財稅〔2016〕95號）中的規(guī)定，按照增值稅稅務登記證正本、購貨單據(jù)等相關資料進行稅務核定賬務處理，將納入賬務處理的進項稅額及時申報轉出。