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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2023-02-20 12:35

固定資產(chǎn)折舊完報廢收入應繳納增值稅,因為報廢收入屬于營業(yè)外收入,而增值稅是收繳營業(yè)外收入的稅種。報廢收入交納增值稅的具體辦法是:1、比較報廢收入(實際收入)和折舊成本(投入成本)的大小,如果報廢收入大于折舊成本,就應當支付增值稅;2、計算實際報廢收入的增值稅,稅率為17%。 
 
拓展知識:折舊收入增值稅的納稅義務是指,企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時,發(fā)生的折舊收入繳納增值稅。應稅折舊收入包括出售固定資產(chǎn)所獲得的收入和報廢固定資產(chǎn)所獲得的收入。報廢固定資產(chǎn)所獲得的收入,應當加入到企業(yè)本期營業(yè)外收入中,同時應繳納相應的增值稅。 
 
應用案例:許某經(jīng)營一家企業(yè),企業(yè)購置固定資產(chǎn)時,發(fā)生折舊收入32000元,并且報廢固定資產(chǎn)的收入為56000元,許某應當支付增值稅,具體計算方法為:實際收入總額為88000元,折舊成本32000元,因此,增值稅稅額應為:88000-32000*17%=12280元。

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2023-02-20 12:35:34
您好, 有收入需要交這兩個稅的
2023-08-21 20:39:34
需要交增值稅,你看截圖
2020-09-25 08:57:21
你好,這個殘值不需要繳納增值稅的
2022-04-12 11:06:09
你好 固定資產(chǎn)轉為清理,借;固定資產(chǎn)清理 , 累計折舊 , 貸;固定資產(chǎn) 報廢收入,借;銀行存款 ,貸;固定資產(chǎn)清理 , 應交稅費 清理凈損益,借;資產(chǎn)處置收益 , 貸;固定資產(chǎn)清理(或相反分錄)
2019-10-31 15:49:35
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