社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定對(duì)支出和收入的各項(xiàng)報(bào)銷進(jìn)行記賬，并準(zhǔn)確記載相關(guān)財(cái)務(wù)信息。在記賬時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以現(xiàn)金交易為主，根據(jù)會(huì)計(jì)流程要求完成統(tǒng)一賬戶和明細(xì)賬的記賬，以防止出現(xiàn)錯(cuò)賬。另外，應(yīng)該定期審核和整理多年來(lái)存儲(chǔ)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用賬戶，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

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社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明如下： 　　市、區(qū)各繳費(fèi)企業(yè)：　　 　　本申報(bào)表供繳費(fèi)企業(yè)進(jìn)行企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算使用，僅針對(duì)繳費(fèi)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳納（在職）部分。申報(bào)表有一張主表和兩張附表，繳費(fèi)企業(yè)在填報(bào)前請(qǐng)仔細(xì)閱讀本填表說(shuō)明。 　　 　　1、按“全部職工工資總額”結(jié)算企業(yè)填報(bào)次序?yàn)椋焊奖?→主表；　　 　　2、船舶外包工程勞務(wù)企業(yè)和部份選擇按“營(yíng)業(yè)收入”結(jié)算的建筑企業(yè)填報(bào)次序?yàn)椋焊奖?→附表1→主表?！　? 　　一、主表　　 　　1、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，主表除補(bǔ)充資料外由計(jì)算機(jī)自動(dòng)提取、計(jì)算產(chǎn)生。補(bǔ)充資料由繳費(fèi)企業(yè)如實(shí)填寫(xiě)，有未填列項(xiàng)不能成功申報(bào)，并按提示返回操作。　　 　　2、表中第4列工資總額、第5列可扣減項(xiàng)目金額、第6列結(jié)算所屬期繳費(fèi)基數(shù)、第7列結(jié)算所屬期應(yīng)繳金額的各費(fèi)目數(shù)據(jù)，分別從附表1的第4列、14列、15列、17列對(duì)應(yīng)費(fèi)目中提取，同費(fèi)目分行計(jì)算的，按該費(fèi)目合計(jì)數(shù)提取?！　? 　　3、第8列結(jié)算所屬期內(nèi)已申報(bào)金額按費(fèi)目由計(jì)算機(jī)提取數(shù)據(jù)庫(kù)信息產(chǎn)生，取數(shù)口徑為該費(fèi)目已成功向地稅部門申報(bào)的、費(fèi)款所屬期屬本結(jié)算所屬期內(nèi)的應(yīng)繳數(shù)；若年度結(jié)算申報(bào)前,有發(fā)生屬本結(jié)算所屬期內(nèi)的退庫(kù)金額,應(yīng)當(dāng)減除?！　? 　　4、表中第9列其中：已減征或抵繳金額按費(fèi)目由計(jì)算機(jī)提取數(shù)據(jù)庫(kù)信息產(chǎn)生，取數(shù)口徑為該費(fèi)目費(fèi)款所屬期在結(jié)算所屬期內(nèi)（含起止日）的減征金額或抵繳金額合計(jì)數(shù)（09年3月集中減征數(shù)）?！? 　　5、第10列結(jié)算期已批準(zhǔn)未減征或抵繳金額按費(fèi)目由計(jì)算機(jī)提取數(shù)據(jù)庫(kù)信息產(chǎn)生，　取數(shù)口徑為結(jié)算期內(nèi)已按減征或抵繳流程批準(zhǔn)的費(fèi)款所屬期在結(jié)算所屬期內(nèi)（含起止日）的減征或抵繳數(shù)尚未減征或抵繳的金額?！　? 　　6、企業(yè)成功申報(bào)本表后，按第11列“應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)，進(jìn)入征收流程。　　 　　二、附表1 　　1、附表1為主表的附表，按“全部職工工資總額”結(jié)算企業(yè)結(jié)算時(shí)必須先填報(bào)附表1。 　　2、船舶外包工企業(yè)和部份選擇按“營(yíng)業(yè)收入”結(jié)算的建筑企業(yè)結(jié)算時(shí)必須先填報(bào)附表2，附表中第4-14列不填，第15列繳費(fèi)基數(shù)按費(fèi)種費(fèi)目向附表2第8列取數(shù)?！　? 　　3、第4列“所屬期全部職工工資總額”填列企業(yè)在結(jié)算費(fèi)款所屬期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，各險(xiǎn)種的工資總額應(yīng)一致。　 　　4、第7列“市內(nèi)外參保人員個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)”是指憑市外或市內(nèi)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具相關(guān)有效證明，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，除工傷保險(xiǎn)外，其他四費(fèi)允許從全部職工工資總額中扣減在市外參保職工、在市內(nèi)其它單位參保的職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)?！? 　　5、第8列“參加機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)人員個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)”是指憑市內(nèi)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具相關(guān)有效證明，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從全部職工工資總額中扣減在市內(nèi)參加機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)的職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)?！　? 　　6、第9列“外方人員工資”是指企業(yè)支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的工資總額?！　? 　　7、第10列“參加省級(jí)統(tǒng)籌人員工資”是指憑省社保事業(yè)管理中心出具相關(guān)有效證明，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從全部職工工資總額中扣減參加行業(yè)省級(jí)統(tǒng)籌的職工的工資總額（未參保險(xiǎn)種不得扣減）?！　? 　　8、第11列“可扣減的農(nóng)民工工資”僅限選擇按“全部職工工資總額”結(jié)算的建筑企業(yè)填寫(xiě)，僅在計(jì)算工傷保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，可在全部職工工資總額中扣除，可扣減的農(nóng)民工工資=建設(shè)工程總造價(jià)×15%×(結(jié)算年度已施工天數(shù)/合同工期總天數(shù))。對(duì)其它險(xiǎn)種不能扣減。　 　　9、第12列“與年累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基之和差異調(diào)整”用于調(diào)整按最低申報(bào)比例計(jì)算的最低申報(bào)基數(shù)與年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和的差異：　　 　　①當(dāng)[4+6－（7+8+9+10+11）]×行業(yè)最低申報(bào)比例＜年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和,第12列＝[4+6－（7+8+9+10+11）]－年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和(公式1)；　　 　　②當(dāng)[4+6－（7+8+9+10+11）]×行業(yè)最低申報(bào)比例≥年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)數(shù)之和，第12列＝[4+6－（7+8+9+10+11）]×（1-行業(yè)最低申報(bào)比例）（公式2）；　 　?、畚磪⒈Ｆ髽I(yè)“年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和”為0；　　 　　④工傷保險(xiǎn)費(fèi)的行業(yè)最低申報(bào)比例為100%?！　? 　　10、第6、13、14、15、17列按表中邏輯關(guān)系計(jì)算，網(wǎng)上申報(bào)時(shí)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生?！　? 　　11、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)如附表1未成功保存的，則無(wú)法打開(kāi)主表?！? 　　三、附表21、附表2僅適用船舶外包工程勞務(wù)企業(yè)和部份選擇按“營(yíng)業(yè)收入”結(jié)算的建筑企業(yè)，其他繳費(fèi)企業(yè)不需填報(bào)附表2?！? 　　2、第4列“所屬期銷售（營(yíng)業(yè)）收入”應(yīng)全額填寫(xiě)?！? 　　3、第5列“行業(yè)工資含量”用以計(jì)算最低繳費(fèi)基數(shù)，其中：建筑企業(yè)工傷保險(xiǎn)欄不需填，其余險(xiǎn)種填0.75%（5%×15%）；船舶外包工程勞務(wù)企業(yè)工傷保險(xiǎn)欄填25%，其余險(xiǎn)種填7.5%（25%×30%）。企業(yè)在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)第5列由計(jì)算機(jī)自行產(chǎn)生。　　 　　4、如第6列＜年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和，則第7列＝年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和-第6列；如第6列≥年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和，則第7列＝0。　 　　5、建筑企業(yè)工傷保險(xiǎn)欄第4、5、6列不填，第7列取“所屬期全部職工工資總額－可扣減項(xiàng)目金額”與“年度累計(jì)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和”的大數(shù)填入?！　? 　　6、第6、8列按表中邏輯關(guān)系計(jì)算。網(wǎng)上申報(bào)時(shí)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。 　　7、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，船舶外包工程勞務(wù)企業(yè)和部份選擇按“營(yíng)業(yè)收入”結(jié)算的建筑企業(yè)須先填寫(xiě)并保存附表2，才能自動(dòng)產(chǎn)生、保存附表1和主表；如因誤先填寫(xiě)并保存了附表1，計(jì)算機(jī)將默認(rèn)按“工資總額”結(jié)算，不能再打開(kāi)附表2。 其他：1、在年度內(nèi)如有未申報(bào)月份產(chǎn)生欠費(fèi)額的或者申報(bào)不足的，這些單位在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)[社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào)表]模塊進(jìn)行結(jié)算申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示有欠費(fèi)。須在辦稅服務(wù)大廳辦結(jié)補(bǔ)征手續(xù)后（包括職工個(gè)人部分　欠費(fèi)等），才能在[社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào)表]模塊進(jìn)行結(jié)算申報(bào)?！　? 　　2、隨本申報(bào)表上報(bào)的資料包括：參保單位個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)核定表，附表1調(diào)減項(xiàng)目相關(guān)證明?！　? 　　3、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理結(jié)算期限為：每年2月1日至每年5月31日。　　

你好，填入公司基本信息，年度申報(bào)工資總額

社會(huì)保險(xiǎn)記賬原則上是使用雙記賬法，其專門記錄社會(huì)保險(xiǎn)征收、支出數(shù)據(jù)的賬戶被稱作社會(huì)保險(xiǎn)賬戶。具體操作流程如下： 1.建立社會(huì)保險(xiǎn)賬戶：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，建立社會(huì)保險(xiǎn)賬戶，包括其科目及科目明細(xì)信息； 2.進(jìn)行業(yè)務(wù)記賬：把社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用與收入當(dāng)日記賬，將費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)算的一次性社會(huì)保險(xiǎn)賬戶繳納記賬； 3.結(jié)轉(zhuǎn)收支差額：繳款當(dāng)月，填寫(xiě)收支差額結(jié)轉(zhuǎn)單，將單據(jù)及結(jié)轉(zhuǎn)的當(dāng)月費(fèi)收支差額報(bào)銷； 4.月結(jié)：每月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)月收支情況進(jìn)行報(bào)表編制，并將未結(jié)轉(zhuǎn)的收支差額調(diào)節(jié)到月末的收支報(bào)表中，實(shí)現(xiàn)一年度收支總結(jié)。 拓展知識(shí)：社會(huì)保險(xiǎn)記賬實(shí)行計(jì)價(jià)發(fā)票制度，即以社保專用發(fā)票為憑據(jù)進(jìn)行賬目記錄，核實(shí)收入和支出的準(zhǔn)確性，并有助于財(cái)會(huì)人員處理社會(huì)保險(xiǎn)賬目的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。例如，在社會(huì)保險(xiǎn)征收過(guò)程中，企業(yè)及個(gè)人應(yīng)收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)前，辦理社會(huì)保險(xiǎn)專用發(fā)票，把發(fā)票編號(hào)、交納日期、收付金額記錄在賬簿上，以便財(cái)會(huì)人員檢查核對(duì)準(zhǔn)確性。