現(xiàn)金流量表的編制通常是使用公式的方式來實現(xiàn)的，主要有以下步驟： 1、確定一個時間段，如過去一年。 2、安排現(xiàn)金流量表，記錄財務(wù)信息，包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩部分； 3、根據(jù)公式計算現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出兩項的總和，得出本時間段現(xiàn)金流量變動數(shù)； 4、最后把計算出的結(jié)果填入現(xiàn)金流量表中即可完成； 公式：現(xiàn)金流量總額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出 例子：過去一年某公司的現(xiàn)金流入總額為50000元，現(xiàn)金流出總額為30000元，則其現(xiàn)金流量總額為50000-30000=20000元。 拓展知識：現(xiàn)金流量表作為一種重要的財務(wù)報表，可以反映企業(yè)的現(xiàn)金活動，為企業(yè)的財務(wù)決策提供重要的參考信息。如統(tǒng)計某段時間內(nèi)的現(xiàn)金流量變化，可以分析出企業(yè)經(jīng)營是否正常，經(jīng)營能力也可以進(jìn)行比較。

編制現(xiàn)金流量表的公式為： 經(jīng)營性現(xiàn)金流量 = 利潤 + 折舊 + 投資損益 - 稅收 + 其他營業(yè)支出 首先，根據(jù)財務(wù)報表中的期初和期末資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物表中的數(shù)據(jù)，計算凈利潤、折舊和投資損益。然后，根據(jù)財務(wù)報表中的其他營業(yè)支出和稅收支出，計算經(jīng)營性現(xiàn)金流量。最后，根據(jù)經(jīng)營性現(xiàn)金流量計算現(xiàn)金凈流量。 拓展知識：現(xiàn)金流量表可以幫助分析企業(yè)財務(wù)狀況，還可以讓投資者更好地評估企業(yè)的風(fēng)險。此外，現(xiàn)金流量表也可以幫助企業(yè)管理者更好地掌握公司的財務(wù)情況，以更好地管理公司的資金。

你好 ?編制現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容，本文就現(xiàn)金流量表中有關(guān)項目采用公式法編制及有關(guān)注意事項進(jìn)行介紹。 　　一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目 　　計算公式如下： 　　（1）主營業(yè)務(wù)收入（指凈收入） 　　%2B（2）其他業(yè)務(wù)收入（如銷售多余材料、代購代銷等）（來自于利潤表） 　　%2B（3）銷項稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） 　　%2B（4）（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期初金額-期末金額） 　　%2B（5）（預(yù)收賬款期末金額-預(yù)收賬款期初金額）（來自于資產(chǎn)負(fù)債表） 　　%2B（6）收回以前已經(jīng)核銷的壞賬 　　-（7）應(yīng)收的意外減少： 　　包括：實際發(fā)生壞賬；應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)財務(wù)費用在借方部分；債務(wù)重組中對方以存貨抵賬；非貨幣性交易中涉及到應(yīng)收賬款的換出。 　　注意：上式的（4）中應(yīng)收賬款期初、期末內(nèi)容不減去壞賬準(zhǔn)備，（6）、（7）兩項從業(yè)務(wù)中分析。 　　二、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目 　　計算公式如下： 　?。?）主營業(yè)務(wù)成本 　　%2B（2）其他業(yè)務(wù)支出（如銷售多余材料等）（來自于利潤表） 　　%2B（3）本期進(jìn)項稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） 　　%2B（4）（存貨期末金額-存貨期初金額） 　　%2B（5）（預(yù)付賬款期末金額-預(yù)付賬款期初金額） 　　%2B（6）（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期初金額-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期末金額）（來自于資產(chǎn)負(fù)債表） 　　%2B（7）存貨的意外減少： 　　包括：盤虧存貨；以存貨對外投資；以存貨對外捐贈；債務(wù)重組中以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換出。 　　-（8）存貨的意外增加： 　　包括：固定資產(chǎn)折舊計入制造費用部分；待攤費用計入制造費用部分；預(yù)提費用計入制造費用部分；工資計入生產(chǎn)成本和制造費用部分；福利費計入生產(chǎn)成本和制造費用部分；接受存貨投入；接受存貨捐贈；債務(wù)重組中對方單位以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換入。 　　-（9）應(yīng)付項目意外減少： 　　包括：無法支付的應(yīng)付賬款；以非貨幣性資產(chǎn)償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)。 　　注意：上式中（4）存貨的期初、期末金額不減去存貨的跌價準(zhǔn)備，（7）、（8）、（9）三項從業(yè)務(wù)中分析。 　　三、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目 　　只有企業(yè)實際支付的“在職非在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等）反映在該項目中。 　　企業(yè)實際支付的“在職在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等）反映在投資活動的“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中。 　　企業(yè)實際支付的“離退休人員”的各項費用（不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項費用）反映在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。 　四、補充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”項目 　　（一）“計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目 　　反映企業(yè)計提的八項減值準(zhǔn)備主要有： 　　1．借：管理費用 　　　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備 　　　　　　　　存貨跌價準(zhǔn)備 　　2．借：投資收益 　　　　　　貸：短期投資跌價準(zhǔn)備 　　　　　　　　長期投資減值準(zhǔn)備 　　　　　　　　委托貸款減值準(zhǔn)備 　　3．借：營業(yè)外支出 　　　　　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　　　　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　　　　　在建工程減值準(zhǔn)備 　　從上述可見，八項減值增加了“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”三項損益支出，減少了本期利潤，但是未造成現(xiàn)金流出企業(yè)，所以應(yīng)在凈利潤基礎(chǔ)上加上該項。 　　（二）“待攤費用減少（減：增加）”項目 　　根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費用”項目的期初、期末的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。因為資產(chǎn)負(fù)債表中“待攤費用”項目包括了“待攤費用”賬戶的期末借方余額、“預(yù)提費用”賬戶的期末借方余額及“長期待攤費用”賬戶的期末借方余額中一年內(nèi)攤銷完畢的部分，所以在具體操作該項目時，僅僅包括本期“待攤費用”賬戶中的攤銷數(shù)額。 　?。ㄈ邦A(yù)提費用增加（減：減少）”項目 　　根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費用”項目的期末、期初余額的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。因為資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)提費用”項目中包括了“待攤費用”賬戶的期末貸方余額、“預(yù)提費用”賬戶的期末貸方余額，所以在具體操作該項目時，僅僅包括本期“預(yù)提費用”賬戶中的預(yù)提數(shù)額。 　?。ㄋ模巴顿Y損失（減：收益）”項目 　　根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字填列，如是收益，以“-”號填列。但是在具體操作時要注意，利潤表“投資收益”項目中可能包括短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備而形成的投資收益的減少，而短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備三項已經(jīng)在“計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目中反映了，所以應(yīng)該根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字調(diào)整后填列，即如為投資收益時，應(yīng)該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字加上短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列；如為投資損失時，應(yīng)該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字減去短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備后填列。 　?。ㄎ澹按尕浀臏p少（減：增加）”項目 　　根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列。但是資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的期初、期末余額中反映了存貨的跌價準(zhǔn)備，所以應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目調(diào)整后填列。 　?。敖?jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）”項目 　　反映本期經(jīng)營性的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等的減少。有些單位在經(jīng)營活動發(fā)生時，預(yù)收賬款中內(nèi)容也包括在該項中，編制時視實際情況而定。 　?。ㄆ撸敖?jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）”項目 　　反映本期經(jīng)營性應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項稅額等的增加。但是“其他應(yīng)交款”中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分也列式在該項中。

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