現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要哪些
愛笑的芹菜
于2023-02-20 16:31 發(fā)布 ??782次瀏覽
- 送心意
良老師1
職稱: 計(jì)算機(jī)高級
2023-02-20 16:43
現(xiàn)金清查是指企業(yè)現(xiàn)金管理中開展的對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的審查清點(diǎn),主要包括以下內(nèi)容:
①銀行存款數(shù)額清查:核對期末銀行存款數(shù)額、賬面余額與實(shí)物現(xiàn)金銀行余額,以驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)記賬準(zhǔn)確性;
②現(xiàn)金結(jié)存清查:查驗(yàn)經(jīng)營成本結(jié)轉(zhuǎn)中留底的現(xiàn)金結(jié)存是否符合上期報(bào)表的余額;
③現(xiàn)金收付表明細(xì)清查:驗(yàn)證企業(yè)擬定的現(xiàn)金收付表是否與賬務(wù)余額一致;
④往來款處理清查:清理往來款賬務(wù)并查驗(yàn)每筆現(xiàn)金往來的準(zhǔn)確性。
拓展知識:現(xiàn)金清查開展后,可以采取影像技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),從而有效提高審計(jì)效率,減少企業(yè)審計(jì)費(fèi)用支出,妥善管理企業(yè)現(xiàn)金。
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現(xiàn)金清查是指企業(yè)現(xiàn)金管理中開展的對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的審查清點(diǎn),主要包括以下內(nèi)容:
①銀行存款數(shù)額清查:核對期末銀行存款數(shù)額、賬面余額與實(shí)物現(xiàn)金銀行余額,以驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)記賬準(zhǔn)確性;
②現(xiàn)金結(jié)存清查:查驗(yàn)經(jīng)營成本結(jié)轉(zhuǎn)中留底的現(xiàn)金結(jié)存是否符合上期報(bào)表的余額;
③現(xiàn)金收付表明細(xì)清查:驗(yàn)證企業(yè)擬定的現(xiàn)金收付表是否與賬務(wù)余額一致;
④往來款處理清查:清理往來款賬務(wù)并查驗(yàn)每筆現(xiàn)金往來的準(zhǔn)確性。
拓展知識:現(xiàn)金清查開展后,可以采取影像技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),從而有效提高審計(jì)效率,減少企業(yè)審計(jì)費(fèi)用支出,妥善管理企業(yè)現(xiàn)金。
2023-02-20 16:43:34

"財(cái)產(chǎn)清查是一項(xiàng)涉及面廣、工作量大的工作,為了保證財(cái)產(chǎn)清查工作的質(zhì)量,提高工作效率,達(dá)到財(cái)產(chǎn)清查的目的,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清查的方法是很有必要的。
一、實(shí)物的清查
財(cái)產(chǎn)清查的重要環(huán)節(jié)是盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量,為使盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行,應(yīng)建立一定的盤存制度。一般說來,財(cái)產(chǎn)物資的盤存制度有兩種:永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制。
?。ㄒ唬┐_定財(cái)產(chǎn)物資賬面結(jié)存的方法
1.永續(xù)盤存制。永續(xù)盤存制亦稱賬面盤存制。采用這種方法,對平時(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)和減少數(shù),都要根據(jù)會計(jì)憑證連續(xù)記入有關(guān)賬簿,并且隨時(shí)結(jié)出賬面余額,其公式為:
賬面期末余額=賬面期初余額+本期增加額-本期減少額
這種盤存制度要求財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出都有嚴(yán)密的手續(xù),便于加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督;在有關(guān)賬簿中對財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出進(jìn)行連續(xù)登記,且隨時(shí)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù),便于隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)物資占用情況及其動態(tài),有利于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理。其不足之處在于賬薄中記錄的財(cái)產(chǎn)物資的增減變動及結(jié)存情況都是根據(jù)有關(guān)會計(jì)憑證登記的,可能發(fā)生賬實(shí)不符的情況。因此,采用永續(xù)盤存制,需要對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,以查明賬實(shí)是否相符,以及賬實(shí)不符的原因。
2.實(shí)地盤存制。同永續(xù)盤存制相對應(yīng)的是實(shí)地盤存制。采用這種方法,平時(shí)只根據(jù)會計(jì)憑證在賬簿中登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù),不登記減少數(shù),到月末,對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)確定的實(shí)存數(shù),倒擠出本月各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù),其公式為:
本期減少數(shù)=賬面期初余額+本期增加數(shù)-期末實(shí)際結(jié)存數(shù)
根據(jù)以上計(jì)算倒擠出的本期減少數(shù),再登記有關(guān)賬簿。所以,每月末對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)的結(jié)果,是計(jì)算、確定本月財(cái)產(chǎn)物資減少數(shù)的依據(jù)。
采用這種方法,工作簡單、工作量少,但各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù)沒有嚴(yán)格的手續(xù),不便于施行會計(jì)監(jiān)督。倒擠出的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù)中成份復(fù)雜,除去正常耗用的外,可能還有毀損和丟失的。所以,除非特殊原因,一般情況下不宜采用。
(二)清查財(cái)產(chǎn)物資的方法
不同品種的財(cái)產(chǎn)物資,由于其實(shí)物形態(tài)、體積重量、碼放方式不同,采用的清查方法也不同,一般有實(shí)地盤點(diǎn)和技術(shù)推算盤點(diǎn)兩種。
1.實(shí)地盤點(diǎn)。實(shí)地盤點(diǎn)是指在財(cái)產(chǎn)物資堆放現(xiàn)場進(jìn)行逐一清點(diǎn)數(shù)量或用計(jì)量儀器確定實(shí)存數(shù)的一種方法。這種方法適用范圍廣,要求嚴(yán)格,數(shù)字準(zhǔn)確可靠,清查質(zhì)量高,但工作量大。如果事先按財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物形態(tài)進(jìn)行科學(xué)的碼放,如五五排列、三三制碼放等,都有助于提高清查的速度。
2.技術(shù)推算盤點(diǎn)。技術(shù)推算盤點(diǎn)是利用技術(shù)方法,如量方計(jì)尺等對財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)進(jìn)行推算的一種方法。這種方法適用于大量成堆,難以逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)物資。
為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)時(shí),有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的保管人員必須在場,并參加盤點(diǎn)工作。對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果,應(yīng)逐一如實(shí)地登記在""盤存單""上,并由參加盤點(diǎn)的人員和實(shí)物保管人員共同簽章生效。""盤存單""是記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)量盤點(diǎn)的書面證明,也是財(cái)產(chǎn)清查工作的原始憑證之一。
盤點(diǎn)完畢,將""盤存單""中所記錄的實(shí)存數(shù)額與賬面結(jié)存余額核對,發(fā)現(xiàn)某些財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)不符時(shí),填制""實(shí)存賬存對比表"",確定財(cái)產(chǎn)物資盤盈或盤虧的數(shù)額。""實(shí)存賬存對比?quot;是財(cái)產(chǎn)清查的重要報(bào)表,是調(diào)整賬面記錄的原始憑證,也是分析盈虧原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù),應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真地填報(bào)。
二、貨幣資金的清查方法
(一)現(xiàn)金的清查
現(xiàn)金的清查,是通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,以查明盈虧情況。在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí),為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,出納員必須在場。在清查過程中不能用白條抵庫,即不能用不具有法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金?,F(xiàn)金盤點(diǎn)后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果及時(shí)與現(xiàn)金日記賬核對,并填制""現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"".現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表也是重要的原始憑證,它既起""盤存?quot;的作用,又起""實(shí)存賬存對比表""的作用,""現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表""應(yīng)由盤點(diǎn)人員和出納員共同簽章方能生效。
?。ǘ┿y行存款的清查
銀行存款的清查,是采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行的,即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進(jìn)行核對。即使雙方記賬都沒有錯誤,銀行存款日記賬的余額和銀行對賬單的余額也往往不一致,這種不——致主要是由于未達(dá)賬項(xiàng)形成的。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的時(shí)間不同,導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。
未達(dá)賬項(xiàng)有以下四種:
1.企業(yè)存入各種款項(xiàng),企業(yè)已經(jīng)登記入賬,作為存款的增加,而銀行尚未入賬。
2.企業(yè)開出支票和其他付款憑證,企業(yè)已經(jīng)登記入賬,作為存款的減少,而銀行尚未支付或尚未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),所以尚未入賬。
3.企業(yè)委托銀行代收的貨款和銀行應(yīng)付的存款利息,銀行已于收到日計(jì)息以后登記入賬,作為企業(yè)存款的增加,而企業(yè)尚未收到通知,所以尚未入賬。
4.委托銀行代付的款項(xiàng),銀行已于付款后登記入賬,作為企業(yè)存款的減少,而企業(yè)尚未收到通知,所以尚未入款。
在1、4兩種情況下,會使企業(yè)賬面的存款余額大于銀行賬面的存款余額,而在2、3兩種情況下,又會使企業(yè)賬面的存款余額小于銀行賬面的存款余額。為了查明銀行存款余額的正確數(shù)字,同時(shí)也是為了消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響,應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的對賬單同企業(yè)的賬簿記錄逐項(xiàng)進(jìn)行核對。在核對過程中,如有疑問,應(yīng)請銀行提供證明,若發(fā)現(xiàn)銀行的記錄有錯賬漏賬,應(yīng)及時(shí)通知銀行查明更正。對""未達(dá)賬項(xiàng)""則應(yīng)于查明后編制""銀行存款余額調(diào)節(jié)表"".如果雙方賬目沒有發(fā)生其他差錯,所求得的雙方賬面余額必定相符,否則,就要進(jìn)一步檢查不符的原因。需要指出的是,""銀行存款余額調(diào)節(jié)表""只起對賬的作用,不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證,銀行存款日記賬的登記,還應(yīng)待收到有關(guān)原始憑證后再進(jìn)行。
上述銀行存款清查方法,也適用于銀行借款的清查。
三、結(jié)算往來款項(xiàng)的清查方法
各種結(jié)算往來款項(xiàng)一般采取""詢證核對法""進(jìn)行清查,即通過證件同經(jīng)濟(jì)往來單位核對賬目的方法。清查單位按每一個經(jīng)濟(jì)往來單位編制""往來款項(xiàng)對賬單""(一式兩份,其中一份作為回執(zhí)聯(lián))送往各經(jīng)濟(jì)往來單位。對方經(jīng)過核對相符后,在回聯(lián)單蓋公章退回,表示已核對;如果經(jīng)核對數(shù)字不相符,對方應(yīng)在回聯(lián)單上注明情況,或另抄對賬單退回本單位,進(jìn)一步查明原因,再行核對,直到相符為止。""往來款項(xiàng)對賬單""的格式和內(nèi)容見如下:
往來款項(xiàng)對賬單(對賬聯(lián))
××單位:
你單位1997年11月16日到我廠購甲產(chǎn)品1 000件已付貨款4 000元,尚有4 000元貨款未付,請核對后將回聯(lián)單寄回。 清查單位(蓋章)
1997年12月20日
往來款項(xiàng)對賬單(回執(zhí)聯(lián))
××清查單位:"
2017-06-02 10:16:08

現(xiàn)在使用金稅三期。
2019-10-17 09:46:32

您好!這個不一定,看你是出現(xiàn)什么問題導(dǎo)致的查賬。
2016-12-16 13:59:13

財(cái)務(wù)活動主要包括了資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、現(xiàn)金流量管理等內(nèi)容。資產(chǎn)管理是關(guān)于合理調(diào)配資源,并獲得最大回報(bào)的活動,包括資產(chǎn)組合管理、現(xiàn)金存款管理、投資管理以及組合管理等;負(fù)債管理則是指為了減少負(fù)債費(fèi)用而進(jìn)行的活動,包括貸款管理、擔(dān)保管理、應(yīng)收賬款管理以及財(cái)務(wù)租賃管理等;現(xiàn)金流量管理指在資金調(diào)配、量化投資、資金決策等方面進(jìn)行的管理,主要包括融資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告分析、大宗貿(mào)易管理以及稅收管理等。
拓展知識:財(cái)務(wù)活動還包括風(fēng)險(xiǎn)管理,即盡可能有效地預(yù)測、控制和處理企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),以提高企業(yè)的盈利能力和保護(hù)企業(yè)的價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、金融風(fēng)險(xiǎn)管理以及投資風(fēng)險(xiǎn)管理等。
2023-02-20 15:58:23
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