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老王老師

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-21 00:13

您好，企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更后增值稅抵扣額怎么處理？由于增值稅的抵扣功能，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)住所等發(fā)生變更時(shí)比較關(guān)注增值稅的處理問(wèn)題，那么如果增值稅一般納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移時(shí)增值稅留抵稅額到底該怎么處理呢？

  根據(jù)《關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2011年第71號(hào)公告）的規(guī)定：

  1、增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門(mén)作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣。

  2、遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》?！对鲋刀愐话慵{稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。

  3、遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報(bào)送資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，對(duì)其遷移前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在確認(rèn)無(wú)誤后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣。

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您好，企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更后增值稅抵扣額怎么處理？由于增值稅的抵扣功能，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)住所等發(fā)生變更時(shí)比較關(guān)注增值稅的處理問(wèn)題，那么如果增值稅一般納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移時(shí)增值稅留抵稅額到底該怎么處理呢？ 　　根據(jù)《關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2011年第71號(hào)公告）的規(guī)定： 　　1、增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門(mén)作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣。 　　2、遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》?！对鲋刀愐话慵{稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。 　　3、遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報(bào)送資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，對(duì)其遷移前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在確認(rèn)無(wú)誤后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣。
2017-10-21 00:13:37
是的，地稅也需要上傳財(cái)務(wù)報(bào)表的
2016-04-11 16:06:17
你好，接著原來(lái)的申報(bào)。你們公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是要銜接的
2017-10-16 13:50:13
你好！現(xiàn)在的電子稅務(wù)局只需要報(bào)一個(gè)地方就可以了
2017-11-06 21:01:22
是的，你可以在申報(bào)查詢(xún)里查詢(xún)下有無(wú)申報(bào)成功的記錄。 正常每月申報(bào)時(shí)先報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表再報(bào)增值稅申報(bào)表。
2017-07-07 16:13:52
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