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現(xiàn)金流量指標(biāo)有哪些
知識(shí)唄
于2023-02-21 19:46 發(fā)布 ??3779次瀏覽
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良老師1
職稱： 計(jì)算機(jī)高級(jí)
2023-02-21 19:50
現(xiàn)金流量指標(biāo)指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，也是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。一般情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)主要有以下幾個(gè)：
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入：即銷售收入及其他收入在營(yíng)業(yè)成本中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：包括購(gòu)買原材料、制成品、購(gòu)置資產(chǎn)以及支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用等等
3、現(xiàn)金凈流入(凈流量)：即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出
4、現(xiàn)金變動(dòng)：即一定時(shí)期現(xiàn)金余額變動(dòng)情況
舉個(gè)例子，假設(shè)ABC公司有此財(cái)年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量情況如下： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 12000萬(wàn)；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 -6000萬(wàn)；現(xiàn)金凈流入為6000萬(wàn)；現(xiàn)金變動(dòng)情況為-4000萬(wàn)。這就說(shuō)明，ABC公司此財(cái)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入是12000萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出是6000萬(wàn)，現(xiàn)金凈流入是6000萬(wàn)，而現(xiàn)金變動(dòng)情況為負(fù)4000萬(wàn)，說(shuō)明該公司現(xiàn)金余額整體減少了4000萬(wàn)。
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現(xiàn)金流量指標(biāo)指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，也是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。一般情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)主要有以下幾個(gè)：
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入：即銷售收入及其他收入在營(yíng)業(yè)成本中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：包括購(gòu)買原材料、制成品、購(gòu)置資產(chǎn)以及支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用等等
3、現(xiàn)金凈流入(凈流量)：即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出
4、現(xiàn)金變動(dòng)：即一定時(shí)期現(xiàn)金余額變動(dòng)情況
舉個(gè)例子，假設(shè)ABC公司有此財(cái)年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量情況如下： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 12000萬(wàn)；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 -6000萬(wàn)；現(xiàn)金凈流入為6000萬(wàn)；現(xiàn)金變動(dòng)情況為-4000萬(wàn)。這就說(shuō)明，ABC公司此財(cái)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入是12000萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出是6000萬(wàn)，現(xiàn)金凈流入是6000萬(wàn)，而現(xiàn)金變動(dòng)情況為負(fù)4000萬(wàn)，說(shuō)明該公司現(xiàn)金余額整體減少了4000萬(wàn)。
2023-02-21 19:50:42
1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析：包括現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)分析，可以反映報(bào)表主體目前的經(jīng)營(yíng)策略，并結(jié)合報(bào)表主體同期數(shù)據(jù)，分析其經(jīng)營(yíng)動(dòng)向。
2、現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析：選擇某一基期計(jì)算定比指標(biāo)及以上一年為基期的環(huán)比指標(biāo)，分析報(bào)表主體營(yíng)運(yùn)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，在此基礎(chǔ)上運(yùn)用趨勢(shì)線性方程對(duì)未來(lái)進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
3、償債能力分析：通過(guò)各現(xiàn)金流量表自身的指標(biāo)并分別結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，對(duì)報(bào)表主體的償債能力進(jìn)行客觀分析。
4、支付能力分析：包括支付現(xiàn)金股利比率、現(xiàn)金充分性比率。
5、獲利能力分析：含每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活爭(zhēng)現(xiàn)金流量比率。
6、財(cái)務(wù)質(zhì)量分析：含凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率、現(xiàn)金與流動(dòng)資產(chǎn)比率、銷售收入現(xiàn)金回收比率。
現(xiàn)金流量表（statementof cash flows）是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。 現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流進(jìn)和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。
通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出的影響，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)治理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)指標(biāo)是指企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的相對(duì)指標(biāo)，中國(guó)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財(cái)務(wù)指標(biāo)為償債能力指標(biāo)（包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）、盈利能力指標(biāo)（包括資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率(營(yíng)業(yè)收入利稅率)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率）等。
財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行解剖和分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與判斷，而作為評(píng)價(jià)與判斷標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇和運(yùn)用尤為重要。
2019-07-02 22:32:54
1、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，
（1）在正常情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量>（財(cái)務(wù)費(fèi)用%2B本期折舊%2B無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷%2B待攤費(fèi)用攤銷）。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出，存在經(jīng)營(yíng)困難。
（2）現(xiàn)金購(gòu)銷比率。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購(gòu)銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為：現(xiàn)金購(gòu)銷比率=購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金，
（3）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在95%左右，如果低于95%，說(shuō)明銷售工作不正?；蜾N售信用政策不適當(dāng)；如果低于90%，說(shuō)明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。用公式表示為：
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營(yíng)業(yè)收入×100%，
（4）現(xiàn)金購(gòu)銷比率。這一比率可以與企業(yè)過(guò)去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過(guò)大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動(dòng)效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過(guò)大；如比率過(guò)小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：
支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金，
2、分析企業(yè)短期償債能力，
分析企業(yè)短期償債能力，主要是看企業(yè)的實(shí)有現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率，由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5-1之間。這個(gè)比率越大，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。用公式表示為：
企業(yè)的實(shí)有現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率=（期末現(xiàn)金%2B現(xiàn)金等價(jià)物余額）/流動(dòng)負(fù)債，
3、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力，
這一比率如小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)，可能存在經(jīng)營(yíng)萎縮，資產(chǎn)負(fù)債率高，投資失控，企業(yè)人力資源配置不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。用公式表示為：
固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金注入-購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金）/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用，
4、分析企業(yè)發(fā)展能力，
（1）盈利現(xiàn)金比率。該比率越高，企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)現(xiàn)金流量或利潤(rùn)的能力就越強(qiáng)。用公式表示為：
盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)，
（2）現(xiàn)金流量資本支出比率。這個(gè)比率主要反映企業(yè)利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量維持或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的能力。其比值越大，說(shuō)明企業(yè)發(fā)展能力越強(qiáng)，反之，則越弱。用公式表示為：
現(xiàn)金流量資本支出比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/資本支出總額，
公式中，“資本支出總額”是指企業(yè)為維持或擴(kuò)大生產(chǎn)能力而購(gòu)置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出。
（3）現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率。這個(gè)比率表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。用公式表示為：
現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入累計(jì)數(shù)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出累計(jì)數(shù)。
2021-03-11 14:54:56
貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)包括投資回報(bào)率、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值率；非貼現(xiàn)指標(biāo)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比率、財(cái)務(wù)收益比率、納稅總成本比率。
2023-03-07 17:27:33
同學(xué)，你好。這個(gè)指標(biāo)“**年度現(xiàn)金流”，是指現(xiàn)金流量表種現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
2021-06-10 17:14:21
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