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銀行余額調節(jié)表怎么編制
美滿的襯衫
于2023-02-22 16:24 發(fā)布 ??447次瀏覽
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李老師2
職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-02-22 16:30
銀行余額調節(jié)表（Balance Sheet Reconciliation）是對銀行的現(xiàn)金及持有的現(xiàn)金相關的資產(chǎn)的詳細審核和核算，包括公司銀行帳戶中的現(xiàn)金、支票、存款等，以及同時保存在財務部門的記賬系統(tǒng)內外負責維護現(xiàn)金賬戶的財務人員維護的內部現(xiàn)金余額。編制銀行余額調節(jié)表的步驟如下：
①確定調節(jié)期間。
②收集銀行期間所有余額信息，包括資產(chǎn)、負債、所有開支和收入。
③根據(jù)審計程序，將進行現(xiàn)金流活動相關的所有收入，賬戶余額，支出等明細錄入調節(jié)表中。
④將日記賬及其余額錄入調節(jié)表中，根據(jù)日記賬分類，計算期末總余額，與銀行賬戶余額進行核對。
⑤審查余額的變更以及期末余額，并做出有效調整。
⑥完成審核后，及時將調節(jié)表發(fā)送至業(yè)務相關部門，并保留一份備份。
應用案例：銀行余額調節(jié)表可以幫助銀行清查現(xiàn)金流入、流出情況，檢查期間內可能存在的錯帳或資金失蹤情況，并根據(jù)調節(jié)表的審核情況來判斷是否存在款項被盜等情況。
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銀行余額調節(jié)表（Balance Sheet Reconciliation）是對銀行的現(xiàn)金及持有的現(xiàn)金相關的資產(chǎn)的詳細審核和核算，包括公司銀行帳戶中的現(xiàn)金、支票、存款等，以及同時保存在財務部門的記賬系統(tǒng)內外負責維護現(xiàn)金賬戶的財務人員維護的內部現(xiàn)金余額。編制銀行余額調節(jié)表的步驟如下：
①確定調節(jié)期間。
②收集銀行期間所有余額信息，包括資產(chǎn)、負債、所有開支和收入。
③根據(jù)審計程序，將進行現(xiàn)金流活動相關的所有收入，賬戶余額，支出等明細錄入調節(jié)表中。
④將日記賬及其余額錄入調節(jié)表中，根據(jù)日記賬分類，計算期末總余額，與銀行賬戶余額進行核對。
⑤審查余額的變更以及期末余額，并做出有效調整。
⑥完成審核后，及時將調節(jié)表發(fā)送至業(yè)務相關部門，并保留一份備份。
應用案例：銀行余額調節(jié)表可以幫助銀行清查現(xiàn)金流入、流出情況，檢查期間內可能存在的錯帳或資金失蹤情況，并根據(jù)調節(jié)表的審核情況來判斷是否存在款項被盜等情況。
2023-02-22 16:30:16
銀行余額調節(jié)表編制方法：
1、劃分銀行帳和企業(yè)賬銀行帳，包括銀行應付企業(yè)未付帳款項和銀行已收企業(yè)未收賬項。企業(yè)帳，包括企業(yè)已收銀行未收帳款項和企業(yè)已付銀行未付帳款項。比如銀行應付企業(yè)未付帳款，就是銀行已經(jīng)支付，但是企業(yè)沒有支付的賬款。舉個例子，銀行代替企業(yè)支付水電費75000元已登記入賬，企業(yè)未接收到付款通知單。
2、畫出表格表格應該包括日期單位項目金額，而且企業(yè)賬和銀行帳分別位于兩邊，最后一行要有合計，也就是調節(jié)后的銀行存款余額。如圖所示。
3、根據(jù)材料填寫項目和余額首先，你要判斷他是屬于哪一類的，是企業(yè)賬還是銀行賬，這個上面已經(jīng)說過了。為了方便后面的計算，最好能夠在各個款項前面添上加或者減，銀行已收或者企業(yè)已收屬于加款項，銀行已付或者企業(yè)已付屬于減款項。
4、計算調節(jié)后的銀行存款余額企業(yè)賬的銀行存款余額等于企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收企業(yè)未收款項減去銀行已付企業(yè)未付款，銀行帳也是如此。雖然說起來有些復雜，但是通過表格非常好計算?？梢钥磮D。
5、判斷銀行帳和企業(yè)帳是否相等當你把款項依次填好，根據(jù)調節(jié)后的銀行存款余額就能判斷你填寫的款項是否正確。如果銀行帳和企業(yè)帳調節(jié)后的銀行存款余額相等，那么你就正確了，否則是錯誤的。
6、最后還要注意對于銀行存款余額調節(jié)表要知道，未達賬項，不是錯賬漏賬，因此不能根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表做任何賬務處理。對于其中所涉及的全部未達賬項，都必須在收到有關結算憑證后方可登記入賬。
2020-01-09 16:48:31
你好，企業(yè)銀行余額與銀行余額一致，這種情況就不需要編制銀行余額調節(jié)表的
2020-08-04 10:19:19
你好
1.銀行余額調節(jié)表分為：銀行賬和企業(yè)賬銀行賬，包括銀行應付企業(yè)未付賬款項和銀行已收企業(yè)未收賬項。企業(yè)賬，包括企業(yè)已收銀行未收賬款項和企業(yè)已付銀行未付賬款項。比如銀行應付企業(yè)未付賬款，就是銀行已經(jīng)支付，但是企業(yè)沒有支付的賬款。舉個例子，銀行代替企業(yè)支付電費5000元已登記入賬，企業(yè)未接收到付款通知單。
2.2余額調節(jié)表表格應該包括日期單位項目金額，而且企業(yè)賬和銀行帳分別位于兩邊，最后一行要有合計，也就是調節(jié)后的銀行存款余額。如圖所示。
3.3根據(jù)材料填寫項目和余額，首先需要判斷他是屬于哪一類的，是企業(yè)賬還是銀行賬，這個上面已經(jīng)說過了。為了方便后面的計算，最好能夠在各個款項前面添上加或者減，銀行已收或者企業(yè)已收屬于加款項，銀行已付或者企業(yè)已付屬于減款項。
4.4計算調節(jié)后的銀行存款余額企業(yè)賬的銀行存款余額等于企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收企業(yè)未收款項減去銀行已付企業(yè)未付款，銀行帳也是如此。雖然說起來有些復雜，但是通過表格設計好計算公式，就非常好計算。如圖所示：
5.5判斷銀行帳和企業(yè)帳是否相等當你把款項依次填好，根據(jù)調節(jié)后的銀行存款余額就能判斷你填寫的款項是否正確。如果銀行帳和企業(yè)帳調節(jié)后的銀行存款余額相等，那么你就正確了，否則是錯誤的。
6.6最后還要注意對于銀行存款余額調節(jié)表要知道，未達賬項，不是錯賬漏賬，因此不能根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表做任何賬務處理。對于其中所涉及的全部未達賬項，都必須在收到有關結算憑證后方可登記入賬。
https://jingyan.baidu.com/article/d5c4b52b290f269b560dc5cd.html
2020-11-26 17:45:33
您好，下面通過一個實務案例具體告訴大家。
某企業(yè)20×9年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開戶行送到的對賬單所列本企業(yè)存款余額35 000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項如下：
（1）12月5日，企業(yè)收到購買單位轉賬支票一張，計52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。
（2）12月5日，銀行計算企業(yè)存款利息50 000元，已記入企業(yè)存款戶，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。
（3）12月23日，企業(yè)為支付職工的差旅費開出現(xiàn)金支票一張，計2 000元，持票人尚未到銀行取款。
（4）12月23日，企業(yè)經(jīng)濟糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。
銀行存款日記賬與銀行對賬單如下表所示：?
??? 銀行存款日記賬????????????????????銀行對賬單
???
這里和大家解釋一下，在企業(yè)銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對賬單上的記賬方向則與之相反，因為企業(yè)存入銀行的存款相當于銀行的負債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標記黃色的地方特別注意一下。
根據(jù)以上未達賬項出納要編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
銀行存款余額調節(jié)表
項 目 金額 項 目 金額
銀行存款日記賬余額 40 000 銀行對賬單余額 35 000
加：銀行已收，企業(yè)未收款 50 000 加：企業(yè)已收、銀行未收款 52 000
減：銀行已付、企業(yè)未付款 5 000 減：企業(yè)已付、銀行未付款 2 000
調節(jié)后余額 85 00 0 調節(jié)后余額 85 000
在這里，企業(yè)實際可用的銀行存款是調節(jié)后的余額85000，而不是銀行存款日記賬余額40000。
提示：銀行余額調節(jié)表不是原始憑證，不能作為記賬的依據(jù)。這里可以作為一個考點，大家要特別注意一下。
2017-06-19 15:26:41
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