張先生 追問(wèn)

2015-03-05 16:38

老師，外購(gòu)商品用于職工福利應(yīng)該不視同銷售吧。不是只做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就行了？齊紅老師做了按成本價(jià)視同銷售。                                              
第一種，借：管理費(fèi)用
    銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣型福利
貸：庫(kù)存商品
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
第二種，借：管理費(fèi)用
    銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣型福利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借:  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:  庫(kù)存商品
我覺(jué)得應(yīng)外購(gòu)的該是第一種，可老師講的第二種。

曉海老師 解答

2015-03-05 10:32

你好！視同銷售轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的時(shí)候按成本價(jià)，計(jì)算增值稅轉(zhuǎn)出的時(shí)候按市場(chǎng)價(jià)額計(jì)算。比如你們成本6000元成本商品轉(zhuǎn)員工發(fā)放了，按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用6000元  如果市場(chǎng)價(jià)10000元按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)1700元。不是按6000*17%計(jì)算銷項(xiàng)稅。

曉海老師 解答

2015-03-05 10:51

你好！齊紅老師講的我不不太清楚，我是兼職答題老師你們的課件我聽不到，原理上是上邊講的，你可以這樣理解外購(gòu)商品進(jìn)行員工福利發(fā)放的購(gòu)入價(jià)額就是他的銷售價(jià)格就是公允的市場(chǎng)價(jià)所以轉(zhuǎn)出的稅金是一樣的，但是性質(zhì)是不一樣的。

曉海老師 解答

2015-03-05 14:17

你好！如果沒(méi)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)u價(jià)打分，謝謝！

曉海老師 解答

2015-03-06 09:08

你好！外購(gòu)商品用于職工福利也有差別，比如你們是商場(chǎng)本身售賣彩電，然后有對(duì)員工福利發(fā)放彩電應(yīng)該是第二種確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。而如果你們是生產(chǎn)汽車的企業(yè)對(duì)員工發(fā)放福利彩電就應(yīng)該按第一種情況處理。這是我的個(gè)人看法，你在想一下。