申報(bào)增值稅時(shí)（季度），應(yīng)繳稅額8000，預(yù)繳稅款5000（小規(guī)模納稅人，而實(shí)際我們又沒有預(yù)繳款5000，應(yīng)補(bǔ)稅額3000，那分錄怎么做？我做：申報(bào)時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)收入 8000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅，8000， 納稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅，8000 貸：銀行存款3000，其他應(yīng)付款 5000 . 可以嗎？

答： 確認(rèn)收入 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 繳納稅款 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款 到底有沒有預(yù)交？

小規(guī)模納稅人其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬如何做？是借：其他應(yīng)付款16000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人15841.58 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅158.42

答： 好的，舉個(gè)例子來講解一下吧，假設(shè)某公司小規(guī)模納稅人，本期到期的其他應(yīng)付款為16000元，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入需要減去到期的其他應(yīng)付款，這樣該企業(yè)本期的實(shí)際主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為15841.58元，減去本期實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)（如增值稅）158.42元，就是本期應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15841.58-158.42=15683.16元。因此，上述公司其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理就是：借：其他應(yīng)付款16000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15683.16，貸：應(yīng)交稅費(fèi)158.42

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，我家小規(guī)模要注銷，其他應(yīng)付款有31萬，有這個(gè)余額需要交稅嗎？注銷時(shí)，怎么把它給處置啊

答： 同學(xué)你好，如果是股東或者法人的其他應(yīng)付款，又不用實(shí)際支付的，掛著就行，不用繳稅。如果是其他人的其他應(yīng)付款，要做營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅。